Як отримати відрахування ндфл Стандартне податкове відрахування. Чи підсумовують відрахування з іншими пільгами

901

Податковим вирахуванням на дітей можуть користуватися офіційно працевлаштовані батьки. Це дозволить стягувати 13% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) не з повної зарплати, а лише з її частини після вирахування встановленої суми. Таким чином заробіток, який отримує працівник, збільшиться.

Індивідуальні підприємціза своєю діяльністю можуть розраховувати на податкове відрахування на дітей, якщо працюють за загальною системою оподаткування(ОСН) і, отже, платять ПДФО. При використанні спрощеної системи (УСН), єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) та інших, які не мають на увазі сплати ПДФО, податкове відрахування не належить.

Фото pixabay.com

Податковий відрахування на дітей- це вид фінансової допомоги, що надається державою, щоб збільшити доходи сімей, де є неповнолітні діти. Як уже зазначалося вище, дитячі відрахування поділяються на два типи:

Стандартним податковим вирахуваннямна дітей можуть скористатися такі, що відраховують ПДФО:

• батьки, усиновлювачі, їх подружжя;
• опікуни та піклувальники;
• прийомні батьки.

Обидва батьки або законні представники дітей мають право отримати відрахування за будь-яким офіційним місцем працевлаштування(а також у податковій службі), при цьому одержувач має право обрати, де йому зручніше це зробити:

• на основній роботі;
• на роботі за сумісництвом.

Увага

Якщо діти мешкають за кордоном, їхні батьки та законні представники мають право на податкове відрахування, яке надається на підставі документів, завірених держорганами країни, де проживають діти.

Розміри податкового відрахування на дітей у 2019 році

Частина зарплати батька, що дорівнює стандартному відрахуванню, не оподатковуватиметься у 13% до того місяця, в якому сумарний дохідплатника податків з початку року досягне 350000 рублів.

При розрахунку розміру пільги береться до уваги

• черговість появидітей у сім'ї (при підрахунку враховуються вже дорослі, і померлі діти);
• наявність чи відсутність у дітей інвалідності.

При оплаті лікуванняабо купівлі ліків, призначених лікарем, з Переліку, затвердженого Постановою Уряду РФ № 201 від 19.03.2001, покладається загальне відрахування до 120000 рублів на рік. Таким чином, за рік можна повернути 15600 рублів(120000 × 13% = 15600). У цю суму не включені відрахуванняза дороге лікування та навчання дітей (при цьому оплата навчання братом або сестрою входить до згаданих 120 тисяч).

Увага

Якщо лікування відноситься до дорогого, формального ліміту немає. Проте сума повернення завжди буде обмежена рамками сплаченого ПДФОза той рік, у якому оплачувалося навчання чи лікування. Не вдасться «повернути» більше, ніж було перераховано державі як податок.

Стандартне податкове відрахування

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 218 Податкового кодексу (НК) РФ державою покладено стандартні дитячі відрахування у таких розмірах:

• по 1400 рублівна першогоі другогодитину;
• 3000 рублів- на третьогоі кожного з наступних дітей.

Стандартне податкове відрахування можна оформити за місцем роботиі він буде надаватися щомісяця до досягнення дитиною повноліття (або до 24 років при очній формі навчання). При цьому нова заява та підтверджуючі документи не потрібно подавати щороку!
Однак якщо за попередні періоди відрахування не було враховано, то співробітник може звернутися до податкового органуза підсумками року та повернути зайво сплачений ПДФО (максимум - за 3 останні роки).

приклад.Офіційна зарплата Маркова Д. становить 30 000 рублів на місяць, він одружений і виховує дочку семи років. До оформлення податкового відрахування Д. отримував «на руки» 30000 – 13% = 26100 руб.

Після оформлення податкового відрахування частина заробітку у вигляді 1400 рублів нічого очікувати оподатковуватися, тобто. 13% утримуватиметься тільки з 28600 руб. В цьому випадку підсумкова зарплата Маркова Д., який надав документи на оформлення податкового відрахування, збільшиться на 182 рублі на місяць, оскільки «чистими» він отримає:

(28600 - 13%) + 1400 = 26282 руб.

Єдиний батько має право на подвійне стандартне відрахування. При цьому важливо розуміти, що розірвання шлюбу не означає відсутність іншого батька, Отже кожен з них може знизити податкове навантаження, але у звичайному розмірі.

Також працівнику надається подвійне податкове відрахування на кожного з дітей, якщо другий батько або опікун офіційно відмовився оформлятипільгу за місцем працевлаштування.

При одруженніподвійне відрахування раніше самотньому батькові замінюється простим, але у разі стандартна податкова пільга належить і дружину. Більше того, діти від попередніх шлюбів враховуватимуться для кожного чоловіка.

приклад.Якщо Демидов К., що є батьком десятирічної дочки, одружився з Кудряшової В., яка має сина трьох років, і у них народилися близнюки, то вважається, що у кожного з подружжя тепер по четверо дітей.

Зарплата Демидова К. становить 40000 рублів (до оподаткування), "на руки" йому видається 34800 рублів, а після оформлення пільги "чистий" дохід збільшиться на 1144 рублі:

40000 - 13% = 34800 руб.- Початкова зарплата Демидова;

40000 – 1400 – 1400 – 3000 – 3000 = 31200 руб. - Оподатковується, а відповідно 8800 рублів - не оподатковується.

Після надання документів для зниження ПДФО зарплата Демидова становитиме:

8800 + (31200 - 13 %) = 35944 руб.

Стільки отримуватиме Демидов щомісяця з січня до серпня. У вересні сумарний дохід Демидова з початку року перевищить 350 000 рублів, а значить надання вирахування призупиниться до наступного року.

Податковий відрахування на дитину-інваліда

Сім'ї, де є діти з інвалідністю, спочатку потребують фінансової підтримкидержави більше за інших. Тому батькові, усиновителю або іншій особі, під опікою якої перебуває дитина-інвалід, надається збільшена пільгазниження податкового навантаження.

Розмір відрахування, покладеного на дітей з інвалідністю, у 2019 році становить:

• 12000 нар.- надається батькові (усиновлювачу)на кожну дитину до 18 років, якщо вона має інвалідність, або на кожну з дітей молодше 24 років, якщо вона є інвалідом І-ї або ІІ-ї групи та отримує освіту за очною формою навчання (студенти, аспіранти, інтерни, ординатори);
• 6000 р. - надається опікуну, піклувальнику, прийомному батьковіна кожну дитину-інваліда до 18 років (або до 24 років, якщо дитина-інвалід навчається на очній формі).

Крім податкової пільги, що належить у зв'язку з інвалідністю дітей, такі сім'ї мають право і на стандартне дитяче відрахування відповідно до порядку народження: у цьому випадку вони сумуються.

приклад.Самотня мати Петрова В. отримує офіційну зарплату у розмірі 50000 рублів на місяць та виховує восьмирічного сина-інваліда. За фактом пред'явлення необхідних документів до бухгалтерії організації їй буде надано подвійне податкове відрахування з обох підстав.

50000 - 13% = 43500 руб.- «чиста» зарплата до надання вирахування;

12000×2+1400×2=26800 руб. - ця частина зарплати не оподатковуватиметься;

26800 + (23200 - 13%) = 46984 руб.- зарплата «на руки» Петрової В. після оформлення дитячого відрахування на 3484 рублі).

Збільшена сума видаватиметься з січня до липня. Торішнього серпня річний дохід Петрової перевищить 350000 рублів, отже, на початок наступного року пільга надаватися нічого очікувати.

Соціальні податкові відрахування на дітей

Соціальні дитячі відрахування надаються незалежно від стандартних, але сумарно що неспроможні перевищувати сплачений річний ПДФО платника. Відповідно до ст. 219 ПК дані пільги надаються батькові (або іншому законному представнику), якщо їм оплачувалось:

• навчання дітей в установі, що має ліцензію на провадження освітньої діяльності;
• лікування дітей чи придбання їм ліків, призначених лікарем (за умови оплати з власних коштів сім'ї);
• внески до недержавних пенсійних фондів за дітей;
• добровільне пенсійне страхування дітей-інвалідів;
• добровільне страхування життя дітей

Соціальним відрахуванням(на відміну від стандартного) в повному обсязі не можуть скористатися обидва батьки одночасно: його може отримати або один з них повністю, або по частинах. Якщо є договір про оплатулікування чи навчання дітей, то повернення отримує той, хто є платником.

Увага

При оплаті навчання братів та сестерправо на отримання соціального податкового відрахування мають працюючі рідні брати та сестри, при цьому не важливо, обидва батьки у них спільні або тільки один. Важливо відзначити, що застосування цього типу відрахування можливе за умови, що витрачені кошти сім'їбез залучення благодійних фондів чи материнського капіталу.

Податковий відрахування за навчання

Дитяче податкове відрахування за навчання надається:

• батька чи усиновлювача, що оплатив навчання дітей віком до 24 років за очною формою;
• опікунуабо законному представнику, що оплатив очне навчання опікуваного не старше 18 років;
• колишньому опікунупісля зняття опіки чи піклування, вік підопічного до 24 років (при очній формі навчання).

Надавши необхідні документи до податкової, можна повернути частину суми за оплату:

• дитячого садка;
• школи;
• освітніх курсів або додаткової освіти (це можуть бути, наприклад, платні гуртки та спортивні секції);
• середньої спеціальної освіти;
• вищої освіти (одержання наукового ступеня).

Установа, де навчалися діти, має мати ліцензіюна провадження освітньої діяльності, інакше сплачений ПДФО повернути не вдасться.

приклад.Михальова К. отримує зарплату 55 000 руб. у місяць. Річний ПДФО Міхалевої становить 85800 руб. (7150×12, де 7150 – це 13% від 55000). Вона щорічно платить 80 000 руб. за навчання сина у ВНЗ. Максимальний ліміт на рік з повернення суми навчання дітей становить 50000 крб., отже, 6500 руб.повернеться Міхалевою.

Повернення податку за лікування

Податковий вирахування надається при оплаті лікування дітей у випадках:

• витрат на платне лікуваннядітей (підопічних);
• придбання для дітей медикаментів, які призначив лікар;
• внесення страхових внесківза дітей за добровільного медичного страхування.

Як зазначалося раніше, встановлений законом річний ліміт на загальний розмір соціальних відрахувань не включаєвитрати на дороге лікування. Дізнатися, чи є лікування дорогим, можна із затвердженого Переліку або за кодом із довідки про оплату медпослуг для надання до податкової:

• код «1» - лікування не входить до зазначеного Переліку;
• код «2» - відноситься до дорогих видів.

Щоб повернути частину (або всю суму) витрат на дороге лікування дітей, необхідно виконання всіх наступних пунктів:

• матеріали, що купуються для дорогого лікуваннядітей із зазначеного Переліку, купувалися за власні кошти платника податків;
• у лікувальному закладі немає в наявностінеобхідних ліків чи витратних матеріалів, і при цьому у договорі на надання медичних послуг вказано, що їх купує пацієнт;
• є довідка про необхідність використанняцих матеріалів чи медикаментів у ході дорогого лікування (видається медичною організацією);
• є довідка про оплату медичних послуг із кодом «2»(Видається медичною установою, надається до податкового органу).

Увага

Подання декларації до податкового органуз метою отримання соціального відрахування можливе після закінчення року, а до роботодавцяможна звернутися з відповідною заявою у будь-який час (але лише за фактом здійснення вищезгаданих витрат).

2019-07-25

RedRocketMedia

Брянськ, вул. Ульянова, будинок 4, офіс 414

Виростити дитину досить складно у фінансовому плані, особливо коли вона не одна у сімействі. Держава намагається допомогти громадянам, які мають дітей. З цією метою затверджено пільгу податкове відрахування на дітей. Вона закріплена у ст. №218 НК РФ. Коли людина офіційно працює, вона має можливість скористатися пільгою і платити ПДФО з меншої суми.

Податковий відрахування на дітей, поняття та визначення

Що таке податкове відрахування на дитину можна зрозуміти, ретельно вивчивши статтю 218 ПК.

Усі люди, трудящі офіційно, сплачують державі податку з доходу фізичної особи у вигляді 13 %. Наприклад, із зарплати в 11 тис. працівник зробить внесок у скарбницю держави (11000 × 13%) = 1430 рублів.

Оформлений відрахування – це сума, що зменшує основу оподаткування. Шляхом отримання пільги з ПДФО на дітей працівники знижують щомісячну суму внеску до бюджету держави. Насправді це виглядає так. Від нарахованої зарплати віднімається сума пільги, залишок оподатковується 13%.

Якщо працівник написав заяву роботодавцю, стандартне податкове відрахування на дитину може надаватися щомісяця протягом податкового періоду. Тільки законом встановлено ліміт із зарплати 350000 рублів на рік. При перевищенні цього показника пільга припиняється до наступного року.

Допускається разове оформлення пільги через ІФМС, якщо вона була оформлена за місцем праці. Зробити це можна раз на рік, але отримати компенсацію відразу за всі місяці однією сумою.

При звільненні з поточного місця праці людина отримує довідку 2 – ПДФО, її потрібно подати новому роботодавцю для надання стандартних податкових відрахувань. Цей документ містить докладну інформацію про надану пільгу та базу оподаткування.

Коли людина працює у кількох роботодавців одночасно, доведеться вибирати у якого їх оформити пільгу. Зазвичай, надання пільги провадиться за основним місцем праці. Рекомендується стежити за наданням відрахування самостійно. При виявленні помилки необхідно повідомити про це бухгалтерію.

Якщо надається надмірна сума пільги, працівникові доведеться доплатити податок самостійно.

Хто має право оформити відрахування на дитину

Кому належить податкове відрахування, можна визначити, з ст. 218 ПК. Отримати стандартне відрахування на дітей мають право:

• батьки;
• усиновлювачі;
• опікуни.

Претендувати на пільгу має право кожен із законних представників. Наприклад, мати і батько сина одночасно за місцем праці. Те саме стосується інших законних представників дитини.

Вимоги до заявника

Перш ніж думати, як оформити пільгу, необхідно ознайомитись з умовами. Існують певні вимоги при наданні суми відрахування на дитину:

• Використовувати пільгу можна лише на дітей. До скільки років:
  • до віку 18;
  • до 24 років, якщо вони очно навчаються.
• Заробіток законного представника носить офіційний характер та оподатковується ПДФО.
• Дохід батька з початку року не більше 350 тис. руб. З місяця перевищення даного ліміту пільга з прибуткового податку, що надається, припиняє дію.
• Син перебуває на утриманні законного представника.

Коли всіх умов дотримано, можна йти до роботодавця для оформлення пільги.

Стандартні податкові відрахування на дітей із встановленою інвалідністю, оформляється незалежно від вікових категорій.

Сума пільги на дитину

За законодавством, пільга діє лише до перевищення встановленого законом ліміту триста п'ятдесят тисяч карбованців на поточному розрахунковий період. У новому році її потрібно оформити знову. Деякі роботодавці не змушують працівників писати заяви щороку. У формі заяви передбачено оформлення пільги весь час досі виконання сина певного віку. Проте, більшість організацій змушують щороку надавати необхідний пакет документації. Це пов'язано з підстрахуванням, будь-яка людина може втратити право на отримання пільги протягом року.

Стандартне відрахування на дитину у 2017 році складає:

У таблиці зазначено не суму до повернення, а розмір відрахування. Іншими словами, цей показник не обкладатиметься ПДФО.

Дитяче відрахування може оформлятися обома батьками одночасно, якщо оплачується ПДФО до скарбниці держави. При цьому враховується:

• Черговість дітей для кожного з батьків окремо, оскільки кількість їх може відрізнятися. Відповідно, розмір відрахування у матері та батька буде різним.
• Діти можуть бути як рідні, і усиновлені.
• Розраховуються всі нащадки, включаючи дорослих і тих, хто пішов із життя. Наприклад, раніше заявнику надавалася пільга на двох дітей. Один син виріс, але народився ще один. Відповідно, соціальні пільги вважатимуться так: 1400 + 3000 = 4400 рублів.

На померлих дітей вирахування не надається, вони лише беруться до розрахунку кількості дітей.

Розрахунок відрахування на дитину в прикладах

Припустимо, Симонова Ольга Іванівна має трьох дітей: п'яти, семи та десяти років.

Обсяг її нарахованої зарплати, щомісяця становить 45 тис. рублів.

Оскільки всі зобов'язані платити 13% ПДФО із заробітку, вона теж не є винятком. Але, жінка має право скористатися пільгою:

1. 1400 нар. - відрахування на першу дитину;
2. 1400 нар. - Другому синові;
3. 3000 нар. - Третій малюку.

Виходить, загальна сума податкового відрахування за місяць вважається так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублів.

Відповідно, на руки жінці виплачується: 45 000 - (45 000 - 5800) × 13% = 39904 руб.За відсутності пільги бухгалтерія вважала б ПДФО з усієї суми нарахувань.

Стандартні відрахування надається до того, місяці поки що сума доходу не перевалить 350 тис. руб. За даного доходу, пільга з ПДФО припинить свою дію на восьмому місяці – у серпні.

Давайте тепер розглянемо на прикладі, як розраховується:

Гаврилова Валентина Павлівна має двох дітей: 25 та 13 років.Її зарплата на місяць дорівнює 15 тис. рублів.

На старшу дитину пільга їй не покладено. Тоді розрахунок доходу на руки буде наступним:

15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 рубля.

У цьому, якби молодший син був за рахунком другий, а третій, відрахування їй було б покладено сумі 3000 рублів. Відповідно, розрахунок виглядатиме так:

15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 рублів.

З останнього прикладу видно, що у дорослих дітей відрахування не надається, але у розрахунок кількості вони включаються.

Подвійна пільга, кому дозволяється

Законодавство України дозволяє отримання подвійний пільги, певним категоріям трудящих:

• У разі відмови від пільги другого з батьків, який має на це право. Для цього батько, який відмовився від відрахування, повинен взяти довідку з місця праці про ненадання пільги.
• Єдиний батько, якщо підтверджено факт смерті або безвісної відсутності другої. Тоді доведеться принести документи – підстави.
• Матерям – одинакам. До одинаків не належать жінки, у свідоцтві про народження дітей яких графа тато заповнена. Навіть якщо вони не живуть разом.

Не вдасться відмовитись від пільги:

• непрацюючого батька;
• жінці, яка перебуває у декреті;
• особам, які перебувають обліку у центрі зайнятості.

Виходить, якщо обоє батьків офіційно працевлаштовані, один з них має право отримати податкове відрахування на дитину в подвійному розмірі. Але для цього потрібно оформити офіційну відмову від пільги одному з них.

Приклад розрахунку подвійного відрахування

Розглянемо, розрахунок податкового відрахування у подвійному розмірі з прикладу. Припустимо, Клімова Олена Павлівна має зарплату 37 тис. рублів та одну дитину. Її чоловік офіційно відмовився від пільги. З цього моменту жінка має право претендувати на подвійну пільгу.

Одному сину, згідно із законом покладено соціальний відрахування 1400 рублів, подвійна пільга розраховується так:

1400×2=2800 руб.

Виходить, на руки співробітниця отримає зарплату, з урахуванням розрахованого та утриманого ПДФО:

37 000 - (37 000 - 2800) × 13% = 32554 руб.

Виходить, при відмові батька від пільги другий законний представник використовує цю пільгу в подвійному розмірі.

Документи необхідні для надання відрахування

Надання стандартного податкового відрахування на дитину має лише заявний характер. Для цього працівник повинен надати до бухгалтерії за місцем праці документи:

• заяву за формою організації;
• посвідчення особи;
• свідоцтва про народження всіх синів;
• свідоцтва про шлюб або встановлення батьківства, якщо є;
• факт підтвердження інвалідності, якщо має місце;
• довідка з місця навчання, коли син старше 18 років.

Коли батько є єдиним законним представником, додатково потрібен один із документів:

• свідоцтво про звільнення з другого батька;
• ухвалу суду про безвісну відсутність;
• довідка про відсутність встановлення батьківства.

Опікуну додатково доведеться принести рішення про опіку або договір та прийомну сім'ю.

Щоб оформити повернення грошей до податкової інспекції, необхідно додатково зібрати:

• декларація протягом року, максимум три;
• довідка про доходи з місця праці;
• договір обслуговування банківської картки чи рахунки;
• ксерокопії усієї перерахованої документації, крім довідок.

Коли пакет документації особисто здається в податковій службі, потрібно взяти з собою оригінали всіх паперів. Фахівець служби звірить з ними копії та віддасть назад.

Коли подаються документи на відрахування

Момент надання податкового відрахування на дітей залежить від дня звернення та інших факторів:

• при народженні малюка;
• з дня працевлаштування.

Іноді, з якихось причин, працівник не відразу з виникнення права пише заяву на соціальне податкове відрахування. Тоді роботодавець має зробити перерахунок ПДФО за поточний рік. В іншому випадку заявник має право використовувати пільгу, звернувшись до ІФНС.

Максимальний термін, за який інспекція видасть компенсацію, становить три роки. Наприклад, у працівника народилася дитина, але він не повідомив про цей факт за місцем праці. Минуло два роки, і він дізнається, що мав право на надання відрахувань на дітей. Щоб оформити повернення, йому необхідно зібрати документацію та здати її до ІФНС. Інспекція виплатить йому компенсацію за два минулі роки.

Як отримати відрахування за місцем праці цікавить багато людей. Працівнику рекомендується дотримуватись схеми дій:

1. Зібрати потрібну документацію.
2. Звернутися до бухгалтерії, де розраховувалися доходи. Написати заяву та здати папери.
3. Якщо місяць ще не закрито для розрахунку зарплати, податкові відрахування на дітей нададуть з нього. Інакше працівник отримає пільгу з наступного місяця.

Коли платник ПДФО працює одночасно у кількох організаціях, оформити податкове відрахування він зможе лише в одній із них.

Як отримати відрахування на дітей через ІФНС

Коли пільга не надавалася організацією чи була надано повному обсязі, працівник вправі претендувати повернення грошей через ИФНС. Порядок дій, як отримати податкове відрахування через інспекцію:

• Заповнити податкову декларацію. Зробити це можна на офіційному сайті або звернутися за допомогою спеціалістів. Послуга спеціаліста буде платною. Заповнити документ самостійно можна безкоштовно. Сайт містить докладну інструкцію щодо оформлення.
• Взяти довідку 2 – ПДФО у роботодавця. Якщо заявник має кілька місць праці, довідки потрібно взяти в кожному з них.
• Зібрати решту необхідної документації.
• Надати пакет паперів спеціалісту ІФНС.
• Написати дві заяви:
  • повернення грошей;
  • про переказ коштів на банківський рахунок.
• Якщо всю документацію зібрано правильно, фахівець приймає її.
• Протягом двох місяців проводиться камеральна перевірка. У цей час заявника можуть викликати до інспекції для вирішення спірних питань.
• Якщо прийнято позитивне рішення щодо виплати компенсації, протягом місяця на банківський рахунок одержувача переказують гроші.
• При відмові платник ПДФО має право оскаржити рішення інспекції у судовій інстанції.

Надати документацію до податкової служби допускається кількома способами:

• Особисто.Це найпоширеніший варіант, оскільки найшвидший. Також на місці простіше відразу вирішити всі питання.
• Надсилання пакета паперів поштою, листом з повідомленням та вкладеним описом.Попередньо всі ксерокопії доведеться запевнити.
• Через портал держпослуги.Для цього доведеться попередньо пройти реєстрацію та процедуру підтвердження даних. Також потрібно підключити послугу електронного підпису, яка коштує 500 рублів на рік.
• Через особистий кабінет на сайті ІФМС.Для цього також потрібна попередня реєстрація. Електронний підпис тут не потрібен.

Кожна людина має право самостійно вибрати, яким із способів повернути гроші. По – як і раніше, найширше використовуваним варіантом залишається особисте звернення.

Припинення надання відрахування

Кожна людина рано чи пізно втрачає право на надання вирахування. Це відбувається з однієї з причин:

• Коли нарахування зарплати перевищує 350 тис. нар. за рік. У наступному періоді відрахування надаються знову.
• При смерті неповнолітньої особи податкове відрахування за дитину надається до кінця року, потім припиняє дію.
• Досягши вісімнадцяти років, у деяких випадках двадцяти чотирьох років.

Чи підсумовують відрахування з іншими пільгами

Дитячі відрахування можна підсумовувати з іншими видами пільг. Наприклад, одночасно можна отримати майнове відрахування. Також одночасно допускається оформлення пільги навчання.

Тільки слід враховувати, що більше сплачених до бюджету податків пільга не може скласти. У цьому немає значення, майновий відрахування надається чи дітей. Відповідно є сенс оформляти їх окремо, коли доходи незначні.

Припустимо, цього року у заявника маленькі суми нарахувань із зарплати, а наступного розрахункового періоду вони збільшилися. Тільки слід враховувати обмеження щодо термінів. Оформити компенсацію майнове відрахування, а також пільгу на дітей можливо максимум за три роки.

При народженні дитини в кожного з батьків виникає право на відрахування з податку.

Розраховуватись пільга автоматично не буде. Для цього потрібно зібрати необхідну документацію та звернутися до роботодавця чи ІФНС.

Одним із стандартних податкових відрахувань є відрахування на платника податків, який надається певним фізичним особам, наприклад, «чорнобильцям», інвалідам з дитинства, батькам та подружжю загиблих військовослужбовців. Повний перелік фізичних осіб, які можуть претендувати на отримання стандартного відрахування, зазначено у пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Платникам податків, які мають право більш ніж на одне стандартне податкове відрахування, надається максимальне з відповідних відрахувань. При цьому відрахування на дітей надається незалежно від інших стандартних податкових відрахувань.

Види стандартних податкових відрахувань

Стандартні податкові відрахування:

відрахування на платника податків

Цей вид стандартного податкового відрахування надається 2 категоріям фізичних осіб, перерахованим у п. 1 ст. 218 НК РФ.

відрахування на дитину (дітей)
Відрахування на дитину (дітей) надається до місяця, у якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком початку року, перевищив 350 000 рублів. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід працівника перевищив цю суму.

• на першу та другу дитину – 1400 рублів;
• на третю і кожну наступну дитину - 3000 рублів;
• на кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І або ІІ групи – 12 000 рублів батькам та усиновлювачам (6 000 рублів – опікунам та піклувальникам).

Якщо у подружжя, крім спільної дитини, є по дитині від ранніх шлюбів, загальна дитина вважається третьою.

Порядок дій при отриманні податкового відрахування на дитину (дітей)

Надається платникам податків, на забезпеченні яких знаходиться дитина (діти).

Написати заяву отримання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) з ім'ям роботодавця.

Підготувати копії документів, що підтверджують право на отримання відрахування на дитину (дітей):

• свідоцтво про народження або усиновлення (удочеріння) дитини;
• довідка про інвалідність дитини (якщо дитина інвалід);
• довідка з освітнього закладу про те, що дитина навчається на денному відділенні (якщо дитина є студентом);
• документ про реєстрацію шлюбу між батьками (паспорт чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).

Якщо працівник є єдиним батьком (єдиним прийомним батьком), необхідно доповнити комплект документів копією документа, що засвідчує, що є єдиним.

Якщо працівник є опікуном або піклувальником, необхідно доповнити комплект документів копією документа про опіку або піклування над дитиною.

• постанова органу опіки та піклування або витяг з рішення (постанови) зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування);
• договір про здійснення опіки чи піклування;
• договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином;
• договір про прийомну сім'ю.

Звернутися до роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) та копіями документів, що підтверджують право на таке відрахування.

Щоб правильно визначити розмір відрахування, необхідно побудувати черговість дітей згідно з датами їх народження. Першим за народженням дитиною є старший віком із дітей незалежно від цього, надається нею відрахування чи ні.

Якщо платник податків працює одночасно в кількох роботодавців, відрахування на його вибір може бути надано тільки в одного роботодавця.

Приклад розрахунку суми податкового відрахування на дітей

У Матвєєвої Є.В. четверо дітей віком 16, 15, 8 та 5 років.

У цьому її щомісячний дохід (вести) становить 40 000 рублів.

Матвєєва Є.В. подала письмову заяву на ім'я роботодавця на отримання стандартного податкового відрахування на всіх дітей: на утримання першої та другої дитини – по 1 400 рублів, третьої та четвертої – 3 000 рублів на місяць.

Таким чином, загальна сума податкового відрахування склала 8800 рублів на місяць.

Щомісяця з січня до серпня роботодавець розраховуватиме своїй співробітниці Матвєєвої О.В. ПДФО із суми 31 200 рублів, що отримується з різниці оподатковуваних за ставкою 13% доходів у розмірі 40 000 рублів та суми податкового відрахування в розмірі 8 800 рублів:

ПДФО = (40 000 руб. - 8800 руб.) Х 13% = 4056 руб.

Отже, руки Матвєєва Е.В. отримає 35944 руб.

Якби Матвєєва Є.В. не подавала заяву на відрахування і не отримувала її, то роботодавець розраховував би ПДФО так:

ПДФО = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., Дохід з відрахуванням ПДФО становив би 34 800 руб.

У деяких випадках, наприклад, для одного з батьків розмір відрахування може бути подвоєний. При цьому перебування батьків у розлученні та несплата аліментів не має на увазі відсутність у дитини другого з батьків і не є підставою для отримання подвоєного податкового відрахування.

Порядок дій при отриманні податкового відрахування якщо протягом року стандартні відрахування не надавалися роботодавцем або були надані у меншому розмірі

Якщо протягом року стандартні відрахування не надавалися роботодавцем або були надані у меншому розмірі, платник податків має право їх отримати при поданні податкової декларації з ПДФО до податкового органу за місцем свого проживання після закінчення року.

При цьому платнику податків необхідно:

Отримати довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.

Підготувати копії документів, що підтверджують декларація про отримання відрахування дитини (дітей).

Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із заявою на отримання стандартного податкового відрахування та копіями документів, що підтверджують право на отримання стандартного податкового відрахування.

* У разі якщо у поданій податковій декларації обчислено суму податку до повернення з бюджету, подати до податкового органу заяву на повернення податку (разом з податковою декларацією, або після закінчення камеральної податкової перевірки).

Сума зайве сплаченого податку підлягає поверненню за заявою платника податків протягом місяця з дня отримання податковим органом такої заяви, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки (п.6 ст.78 НК РФ).

При поданні до податкового органу копій документів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.

У статті зібрана вичерпна інформація про те, що таке податкове відрахування на дітей у 2019 році: бланк заяви, яка сума відрахування на дитину, межа відрахування, коди відрахувань на дитину, подвійне відрахування на користь одного з батьків, хто має право на цей видстандартних податкових відрахувань як скористатися податковими пільгами на дітей

Податковий відрахування на дітей: що це таке і хто має право на відрахування у 2019 році

Порядок та суми надання податкового відрахування на дітей регламентуються статтею 218 Податкового кодексу РФ. Детальну інформацію про те, що таке, ви можете прочитати у відповідній статті. Щодо відрахування на дитину - це сума, з якої не утримується 13% прибуткового податку (ПДФО).

Важливо! Якщо подружжя має дитину від попередніх шлюбів, то загальний малюк буде вважатися третім.

Стандартне податкове відрахування на дітей у 2019 р. проводиться на кожну дитину:

• віком до 18 років;
• кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, студента, курсанта віком до 24 років (сума повернення – трохи більше 12 000 рублів).

Право на повернення грошей втрачається у таких випадках:

• повноліття (або закінчення навчального закладу віком від 24 років);
• офіційний шлюб дитини;
• його смерть.

Суми та коди відрахувань на дітей у 2019 році

Відрахування на дітей діє до місяця, у якому дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком початку податкового періоду (нового року) перевищив 350 000 рублів.

• На першу дитину (код 114) становить 1400 рублів;
• На другу дитину (код 115) - 1400 рублів;
• На третю дитину (код 116) та наступних – 3 000 рублів;
• На дитину-інваліда у 2019 р. (код 117) – 12 000 рублів для батьків та усиновлювачів та 6 000 рублів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків.

Зверніть увагу, зазначені суми в рублях - це не сума, яку ви можете повернути, а сума, на яку не утримується 13% податку. Наприклад, якщо у громадянина РФ троє дітей до 18-ти років, сума пільги для нього становитиме (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 р. щомісяця.

У такому ж розмірі одночасно має право отримувати відрахування другий з батьків (опікун), якщо має дохід, що оподатковується.

Подивимося на прикладі:

У січні 2019 року зарплата Іванової становила 38 тис.руб. За наявності двох здорових неповнолітніх дітей вона має право на відрахування у вигляді 2,8 тис. крб. (По 1,4 тис.руб. - на кожну дитину).

З січневої зарплати Іванової утримають 13% ПДФО 4186 руб. Розраховується за такою формулою: 35000 (оклад) мінус 2800 (податкове відрахування) * 13%.

Якби Іванова не мала дітей, то 13% утримували з повного окладу: 35000 * 13% = 4550 руб.

Таким чином, заощадити вдалося 364 руб.

Необхідні документи для отримання податкового відрахування на дітей

Зазвичай роботодавець самостійно подає необхідні дані до податкової служби для оформлення відрахування на дітей працівника. У цьому випадку із зазначених сум не утримуватиметься податок, а щоб отримати податкове відрахування на дітей у 2019 р., необхідно надати роботодавцю такі документи:

Важливо! Якщо заявник працює офіційно у кількох місцях, то пільга надається лише в одного роботодавця.

FAQ щодо оформлення стандартного податкового відрахування на дітей у 2019 році:

Роботодавець має право надати відрахування на дитину з початку року незалежно від місяця, в якому подано заяву на її отримання та зібрано всі необхідні документи.

Розмір податкових відрахувань слід визначати, виходячи із загальної кількості дітей платника податків, включаючи тих, у яких податкові відрахування не надають. Це стосується не тільки рідних дітей, а й опіки або піклування, які усиновлені, падчериць і пасинків.

Важливо! При розрахунку середньодушового доходу кожного члена сім'ї, наприклад, отримання допомоги на первістка, доходи враховуються цілком (до застосування податкового відрахування).

Якщо батьки розлучені або перебувають у цивільному шлюбі

Якщо між батьками дитини шлюб не укладено, то другому батькові вирахування отримати можливо при наданні документа, що підтверджує перебування дитини на забезпеченні платника податків. Наприклад, це може бути:

• довідка про реєстрацію дитини за місцем проживання цього з батьків;
• нотаріальну угоду батьків щодо сплати аліментів;
• копія рішення суду, де є пояснення, з ким проживає дитина.

Відрахування на дитину у подвійному розмірі єдиному батькові

Законодавством не визначено поняття «єдиний батько», однак, як зазначає Мінфін, батько не є єдиним у разі, якщо між батьками дитини не зареєстровано шлюбу. Відсутність другого з батьків у дитини може бути підтверджена одним із наступних документів:

• св-во народження, у якому вказано одного з батьків;
• довідка РАГСу про те, що другий батько вписаний у св-во про народження зі слів матері (форма 25);
• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• рішення суду про визнання другого з батьків зниклим безвісти.

Особливості та зміни (2019 рік)

Податковий відрахування на дитину-інваліда у 2019 році підсумовується. Це означає, що батьки зможуть отримати стандартне відрахування по інвалідності (від 6 до 12 000 рублів) плюс дитяче відрахування залежно від того, яким за рахунком малюк з обмеженими можливостями з'явився в сім'ї – першим, другим, третім або наступним. Отже, розмір відрахування зростає у сумі від 1,4 до 3 тыс.руб.

Важливо! Якщо у дитини 1 або 2 група інвалідності, то отримувати пільги батьки можуть доти, доки синові чи дочці не виповниться 24 роки (при 3 групі – до 18 років).

Ще одним нововведенням стало те, що звертатися по відрахування тепер можна тільки до роботодавця. Ні податкова, ні соцслужба з цього питання населення не приймають. Виняток становлять випадки ненадання відрахування роботодавцем або надання його в меншому розмірі, ніж належить. У такому разі платник податків має право самостійно звернутися до податкового органу для оформлення (перерахунку) виплат.

Важливо нагадати про наступні нюанси.

• Для розрахунку беруться останні 12 місяців, але якщо працівник працевлаштувався не на початку року, то враховується його оподатковуваний ПДФО дохід із попереднього місця роботи.
• Якщо з отриманої виплати податок утримувався частково, то береться лише та частина, з якою робилися податкові відрахування. Так, при видачі матдопомоги у розмірі 10 тис. руб., Тільки 6 тис. оподатковується ПДФО, тому для розрахунку слід взяти не десять, а шість тисяч.
• При внутрішньому суміщенні вважається сукупний дохід на всіх посадах, при зовнішньому – лише дохід за основним місцем роботи.
• Якщо дохід перевищив допустимий ліміт у 350 тисяч, це чудова нагода відмовитися на користь іншого з батьків.

У перспективах уряд має кілька нововведень, але чи будуть вони реалізовані, поки що невідомо:

• десятикратне збільшення максимального розміру податкового відрахування вдесятеро для багатодітних сімей;
• при зарплаті менше 30 тис. руб. - Повне звільнення від ПДФО

Сума податкового відрахування на дітей у 2019 році може коливатися від 1400 до 12 тисяч рублів залежно від здоров'я дитини та її черговості появи у сім'ї. Хоча наприкінці 2017 р. депутати хотіли розглянути додаткові пільги щодо стандартного повернення частини податку для багатодітних та незаможних сімей, питання досі перебуває у підвішеному стані.

Сума пільги не прив'язана до основного відрахування на два мільйони і може бути отримана окремо від нього. Обмеження розміру діє лише для нерухомості, придбаної після 2014 року. Для майна, придбаного до зазначеного року, розмір відсоткового відрахування обмеження немає.

У разі якщо відсоткове відрахування по одній нерухомості вибрати не вийшло, його залишок на наступну квартиру або земельну ділянку перенести не можна. Пільга заявляється принаймні погашення відсотків, а чи не одноразово.

Відсоткове відрахування – одноразове. Заявити його, як і майновий, можна лише один раз у житті.

Способи отримання пільги:

Через ІФНС – після закінчення року у якому було оформлено право власності на збудований будинок (навіть, якщо землю було куплено набагато раніше) або придбану квартиру на вторинному ринку. Для новобудов право на н/в виникає від дати отримання акта приймання-передачі.

Через роботодавця – у тому ж році, в якому отримані документи, що встановлюють право на нерухомість

Продаж майна

Суть цієї пільги – зменшення податок до сплати до бюджету під час реалізації майна.

Преференція надається:

• При продажу майна, яке перебувало у власності менше 3-х (з 2016 року – 5 років);
• При викупі майна у громадян, для державних та муніципальних потреб.

Пільга під час продажу може бути надана у двох формах:

• У розмірі витрат, витрачених на купівлю тепер уже проданої квартири (тільки якщо є документи, що підтверджують);
• У встановленому ліміті – якщо документів на покупку немає, або вони були втрачені.

Розмір ліміту:

1 млн. руб.– для нерухомості;

250 тис. руб.– для іншого майна (машин, гаражів тощо).

Цей н/в - багаторазовий, але заявляти його можна не частіше ніж один раз на рік.

Соціальні

Поділяються на 5 видів, залежно від того, на що було витрачено кошти:

Навчання

Преференцію можна заявити щодо витрат на оплату свого навчання, а також дітей (у тому числі усиновлених та взятих під опіку), братів та сестер.

Розмір н/в за особисте навчання та навчання братів та сестер – не більше 120 тис. руб.(На руки вийде - 15600 руб.), За дітей - по 50 тис. руб. на 1 дитину.

Необхідно відзначити, що сума 120 тис. руб. є спільною для всіх соцвідрахувань, крім дорогого лікування, оплати страхових, пенсійних та додаткових внесків на страхову частину пенсії.

Лікування та (або) купівлю ліків

До складу витрат, які можна відшкодувати, скориставшись даним видом н/в, включаються:

• Витрати на своє лікування, а також подружжя, батьків та дітей;
• Придбання ліків для себе та зазначених вище родичів;
• Оплата внесків на страхування себе та своїх близьких.

Розмір н/в залежить від виду лікування: на дороге обмеження немає і воно приймається у повній вартості витрат, на звичайне – 120 тис. руб.включаючи всі інші соцвирахування.

Благодійні цілі

Н/в надається за витратами на пожертвування релігійним організаціям, НКО при здійсненні ними діяльності в галузі науки, спорту, фізкультури, освіти та інших соціальних сфер, благодійним організаціям.

Важливою умовою є безоплатність пожертвувань.

Розмір відрахування не може перевищувати 25% від загального доходу протягом року, У якому проводилися пожертвування.

Недержавне пенсійне забезпечення та страхування (у тому числі страхування життя);

Розмір н/в – 120 тис. руб.

Накопичувальна частина пенсії

Н/в надається за внесками на накопичувальну частину пенсії, які зробив безпосередньо сам громадянин. Якщо це зробив роботодавець – у н/в відмовить. Розмір цієї пільги також дорівнює 120 тис. руб., Вважаючи з усіма іншими, що заявляються в одному періоді, відрахуваннями.

Слід зазначити, що це види соцвычислений, крім як навчання і лікування, можна заявити лише після року, через податковий орган. За лікування та навчання пільга може бути отримана за місцем роботи у тому році, у якому проводилися витрати.

Строк давності за всіма видами соцвідрахувань – 3 роки з дати здійснення видатків.

Усі соціальні н/в багаторазові і можуть заявлятися щорічно у межах лімітів, встановлених НК РФ (крім н/в за дороге лікування).

Стандартні податкові відрахування

Поділяються на 2 види:

Надані за наявності підстав, встановлених пп.1 та 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Розмір н/в – 3000 руб.

До пільговиків чорнобильці, ліквідатори аварії на ядерних та атомних об'єктах, а також постраждалі внаслідок випробувань ядерної та атомної зброї, інваліди ВВВ та інших бойових дій, інші категорії осіб, зазначені у пп. 1 зазначеної статті.

Розмір н/в – 500 руб.

Отримати допомогу у зазначеному розмірі можуть учасники ВВВ, носії Ордену Слави всіх ступенів, блокадники, інваліди 1 та 2 грн. та інші особи, зазначені у пп.2 пункту 1 ст. 218 НК РФ.

На дітей заявника пільги

Розмір н/в: 1400 руб.на 1 та 2 дитини, 3000 руб.– 3-го та наступних, 6000 руб.на дитину-інваліда 1 і (для опікунів та піклувальників) та 12000 руб.на дитину-інваліда для батьків та усиновлювачів.

Зазначене посібник представляється заявнику до того часу, поки його дохід початку року, не перевищив суму 350 тис. крб.