Функції фінансів та його характеристика. Сутність та функції фінансів Найважливішою функцією фінансів є функції

ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ

Отже, фінанси є економічні відносини, пов'язані акумулюванням, розподілом та використанням централізованих і децентралізованих фондів коштів у цілях виконання державою своїх функцій та завдання забезпечення умов розширеного відтворення.

Отже, фінансова діяльність держави являє собою діяльність держави з формування, розподілу та використання централізованих та децентралізованих фондів грошових коштів, що забезпечують її безперебійне функціонування та розвиток.

Під централізованими фінансами розуміють економічні відносини, пов'язані з утворенням та використанням фондів грошових коштів, що акумульуються в державній бюджетній системі та урядових позабюджетних фондах.

Іншими словами, до централізованих фондів грошових коштів, або централізованих фінансів, належать ті кошти держави, які надходять у його розпорядження як володарюючого суб'єкта. До таких фондів відносяться:

по перше,кошти, акумульовані у державній бюджетній системі;

по-друге,позабюджетні централізовані фонди держави;

по-третє,державне страхування; по-четверте,державний, зокрема банківський, кредит.

Під децентралізованими фінансами розуміють фінансові відносини, що опосередковують кругообіг фінансових фондів підприємств. Тобто до децентралізованих фінансів належать фінанси підприємств та організацій усіх форм власності, які утворюються як за рахунок власних ресурсів, так і бюджетними асигнуваннями, а також галузеві та міжгалузеві позабюджетні фонди.

Фінанси є невід'ємною частиною фінансових відносин, тому роль і значення фінансів залежать передусім від того, яке займають фінансові відносини в економічних відносинах.

Фінанси -це економічний інструмент розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту (ВВП) та національного доходу, це знаряддя контролю за освітою та використанням фондів грошових коштів.

Головне призначення фінансів - шляхом утворення грошових доходів та фондів забезпечити не лише потреби держави та підприємств у грошових коштах, а й контроль за витрачанням фінансових ресурсів.

Фінанси виражають фінансові відносини, що виникають між такими суб'єктами:

а) підприємствами у процесі придбання товарно-матеріальних цінностей, реалізації продукції та послуг;

б) підприємствами та вищими організаціями при створенні централізованих фондів грошових коштів та їх розподілі;

в) державою та громадянами при внесенні ними податків та добровільних платежів;

г) підприємствами, громадянами та позабюджетними фондами при внесенні платежів та одержанні ресурсів;

д) окремими ланками бюджетної системи;

е) страховими організаціями, підприємствами та населенням при сплаті страхових внесків та відшкодуванні збитків.

Фінанси також виражають фінансові відносини, що опосередковують кругообіг фондів підприємств.

Роль держави в акумуляції, регулюванні, розподілі та використанні централізованих та децентралізованих грошових коштів особливо зростає у перехідний період до ринкової системи господарювання. Що ж до централізованих фондів, то щодо них держава постає як володарюючий суб'єкт і може забезпечити свої доходи через примусову систему - податків, мит, різноманітних зборів, емісії грошей тощо.

Інша справа – децентралізовані фонди. Щодо них регулювання виражається зовсім інакше. І вже зовсім інше ставлення має бути до фінансів приватних підприємців, оскільки приватні фінанси – їх стан та динаміка – підпорядковуються законам ринкової економіки.

Будь-яка фінансова діяльність держави пов'язана з видатками та доходами. У разі коли витрати перевищують доходи, держава для покриття необхідних витрат змушена шукати додаткові джерела грошових коштів - банківський або державний кредит, випуск в обіг цінних паперів та ін. Тому саме стан фінансів відбиває процеси, які у державі, причому у сфері економіки та соціальних процесів, а й у сферах політики, демографії, екології тощо.

Без перерозподілу фінансових коштів неможливо провести практично жодного заходу у державі. Іншими словами, проведення будь-яких заходів у державі пов'язане з його фінансовою діяльністю. І саме тому необхідні ті правові засади, які регулювали б проведення фінансової діяльності держави, оскільки здійснюється вона, природно, у правовій формі.

Без участі фінансів може бути розподілений національний дохід, що є основним матеріальним джерелом грошових доходів та фондів. З урахуванням обсягів національного доходу та його окремих частин - фонду споживання та фонду накопичення - визначаються пропорції розвитку економіки та її структура. Фінанси, впливаючи на виробництво, розподіл та споживання, мають об'єктивний характер.

Як мовилося раніше, стан фінансів відбиває, визначає стан економіки нашої країни.

Основна умова зростання фінансових ресурсів – збільшення національного доходу. Фінанси та фінансові ресурси – поняття не тотожні. Самі собою фінансові ресурси не визначають сутності фінансів, не розкривають їх внутрішнього змісту та громадського призначення. Фінанси багато в чому залежить від фінансової політики держави. Сутність фінансів проявляється у їхніх функціях. Назвемо чотири функції фінансів: розподільна, контрольна, регулююча та стабілізаційна та характеризуємо кожну з них окремо.

Основні функції фінансів дві: розподільна та контрольна, які здійснюються фінансами одночасно. І це природно, оскільки кожна фінансова операція означає розподіл суспільного продукту та національного доходу та контроль за цим розподілом.

Розподільча функція фінансів означає їх у розподілі національного доходу, що полягає у створенні про основних, чи первинних, доходів. Їхня сума дорівнює національному доходу. Основні доходи утворюються при розподілі національного доходу серед учасників матеріального виробництва та поділяються на дві групи:

зарплата робітників та службовців, доходи фермерів, селян; і

прибутки підприємств сфери матеріального виробництва.

Подальший перерозподіл національного доходу пов'язаний:

а) з міжгалузевим та територіальним перерозподілом коштів на користь ефективного та раціонального використання доходів та накопичень підприємств та організацій;

б) з наявністю не тільки виробничої, а й невиробничої сфери, в якій національний дохід не створюється (охорона здоров'я, освіта, соціальне страхування та соціальне забезпечення, управління);

в) із перерозподілом доходів між різними соціальними групами населення. Через війну формуються вторинні, чи похідні доходи, доходи, отримані галузях невиробничої сфери, податки.

Отже, перерозподіл національного доходу відбувається між:

виробничої та невиробничої сферами народного господарства;

галузями матеріального виробництва;

окремими регіонами;

формами власності;

соціальними групами населення.

Кінцева мета розподілу та перерозподілу національного доходу та ВВП, що здійснюються за допомогою фінансів, - розвиток продуктивних сил, створення ринкових структур економіки, зміцнення держави, забезпечення високого рівня життя широких верств населення. Роль фінансів у своїй підпорядкована завданням підвищення матеріальної зацікавленості колективів підприємств і закупівельних організацій, і навіть працівників у поліпшенні фінансово-господарську діяльність, досягненні високих результатів при найменших затратах.

Контрольна функція. Фінанси, будучи інструментом акумуляції та використання грошових доходів та фондів, об'єктивно відображають процес розподілу та перерозподілу національного доходу та ВВП за відповідними фондами, контролюють їх витрачання за цільовим призначенням.

Фінансовий контроль за умов переходу на ринкові відносини спрямований на забезпечення динамічного розвитку суспільного та приватного виробництва, прискорення науково-технічного прогресу, усіляке покращення якості роботи у всіх галузях народного господарства. Фінансовий контроль охоплює як виробничу, і невиробничу сфери. Він охоплює весь комплекс тих господарських відносин, від яких залежать розміри фондів коштів та ефективність їх використання.

Фінансовий контроль - важливий засіб забезпечення законності фінансової та господарської діяльності. Покликаний попереджати фінансові та економічні злочини, він стоїть на варті товарно-матеріальних цінностей та коштів держави. Особливого значення фінансовий контроль набуває нині, коли дуже чітко проявляється тенденція зростання «біловорітникової» економічної злочинності.

Таким чином, фінансовий контроль - це регламентована нормами права діяльність державних, муніципальних, громадських та інших суб'єктів господарювання з перевірки своєчасності та точності фінансового планування, обґрунтованості та повноти надходження доходів у відповідні фонди грошових коштів, правильності та ефективності їх використання.

Іншими словами, найважливішим завданням фінансового контролю є перевірка точного дотримання законодавства з фінансових питань, своєчасності та повноти виконання фінансових зобов'язань перед бюджетною системою, податковою службою, банками, а також взаємних зобов'язань підприємств та організацій з розрахунків та платежів.

Контрольна функція фінансів проявляється через діяльність фінансових органів. Дієвість фінансового контролю, здійснюваного різними суб'єктами, зокрема, органами структурі державної влади, місцевого самоврядування, аудиторами, аудиторськими фірмами, великою мірою залежить їх взаємодії, координації спільної діяльності, і навіть від співробітництва з правоохоронними органами.

Регулююча функція фінансів пов'язана з втручанням держави через фінанси – державні витрати, податки, державний кредит – у процес відтворення. Держава впливає на відтворювальний процес через фінансування окремих підприємств та галузей, соціальних заходів та проведення податкової політики.

Стабілізаційна функція фінансів полягає у забезпеченні всіх суб'єктів господарювання та громадян стабільними економічними та соціальними умовами. Цю функцію фінанси мають виконувати за умов переходу та розвитку ринкових відносин.

Функції фінансів реалізуються через фінансовий механізм, який включає сукупність організаційних форм фінансових відносин у народному господарстві, порядок формування та використання централізованих та децентралізованих фондів грошових коштів, методи фінансового планування, форми управління фінансами та фінансовою системою, фінансове законодавство. Особливого значення має при цьому фактор стабільності фінансового законодавства, оскільки без цього неможливе здійснення інвестиційної політики.

Один із важливих елементів фінансового механізму – фінансове планування, яке насамперед належить до бюджетного планування.

У Російській Федерації розробляється перспективний фінансовий план на базі бюджету на поточний рік. Його цілями є такі:

а) інформування законодавчих (представницьких) органів про передбачувані середньострокові тенденції розвитку економіки та соціальної сфери;

б) комплексне прогнозування фінансових наслідків реформ, програм, законів;

в) виявлення необхідності та можливості здійснення перспективних заходів у галузі фінансової політики;

г) відстеження довгострокових негативних тенденцій для своєчасного вжиття відповідних заходів.

Перспективний фінансовий план розробляється на три роки:

1-й рік - рік, який складається бюджет;

2-й та 3-й роки - плановий період, протягом якого простежуються реальні результати цієї економічної політики.

Буває так, що в якійсь сфері, перш ніж приступити до практики, необхідно бути добре обізнаними з питань теорії, а в деяких сферах теорія здебільшого не потрібна. Однак, якщо говорити про фінанси та функції фінансів, то мати уявлення про їхні можливості все-таки краще, ніж не знати їх.

Які основні функції?

Перш ніж приступити до опису функцій, давайте розберемо, що, власне, представляють самі фінанси. Як випливає з визначення, фінансами ми називатимемо економічні відносини, що виникають у міру формування, розподілу, а також використання коштів, об'єднаних у фонди. Звичайно, мова йтиме насамперед про фонди комерційних підприємств, важливу роль у фінансових відносинах належить державним фондам. Таким чином, фінанси – цевідносини, що виникають при:

• Формування та використання коштів із централізованих державних фондів
• Розподіл грошових коштів у суспільстві за участю державного бюджету, місцевих бюджетів (у тому числі у вигляді ) та позабюджетних фондів
• Формування та розподіл коштів у фондах підприємств.

Говорячи про фінансову систему не варто забувати про її тісний взаємозв'язок з кредитною та грошовою системами. Високий рівень розвитку цих систем сприяє більш ефективному розподілу суспільного багатства.

Переходячи безпосередньо до теми, варто зазначити, що прийнято говорити про три функції фінансів, що виражають їх суть, а саме:

1. Розподільча
2. Контрольна
3. Стимулююча

Звичайно ж, найповніше описує сутність фінансів розподільча функція. Суть цієї функції можна висловити так: створювана в суспільстві нова вартість (або додана вартість) повинна розподілятися у відповідність до потреб держави і суспільства. Цей розподіл досягається за рахунок фінансів. Адже, з одного боку, фінанси формуються за рахунок доходів виробничої сфери, а з іншого первинні доходи утворюють вторинні – податки, що збираються до державного бюджету та розподіляються між працівниками невиробничого сектора (медицина, охорона здоров'я, освіта тощо). Таким чином, валовий національний продукт буде розподілено за допомогою фінансової системи країни.

А тепер давайте докладніше поговоримо про види доходів. Оскільки доходи не тільки розподіляються, а й потім перерозподіляються, доречно говорити про дві стадії розподілу або первинний і вторинний розподіл.

Первинні, вторинні та кінцеві доходи формуються за 3 стадії руху доходів:

Первинні доходи формуються із засобів, отриманих від продажу продукції (послуги, роботи). Дана виручка у вигляді коштів розподіляється у таких напрямках: оплата вартості сировини та матеріалів, орендна плата, витрати на амортизацію обладнання (утворюють так званий фонд відшкодування понесених у виробництві витрат), заробітна плата працівникам, прибуток власнику (маржа). У результаті ж, первинне розподіл створює дохід власникам чинників виробництва (власникам землі та капіталу, найманої праці та власникам підприємницького таланту). У той самий час у первинні доходи слід відносити непрямі податки (акцизи, ), що формують частину загальних доходів держави.

Отримані першому етапі доходи мають подальше рух – насамперед їх йдуть відрахування як прямих податків і страхових платежів у різні фонди соціального страхування. Через війну утворюються фонди (переважно, бюджети різного рівня влади, і навіть позабюджетні фонди), кошти у тому числі спрямовуються на оплату зарплати працівникам нематеріальної сфери зайнятості: лікарям, вчителям, службовцям, військовим тощо. (це доходи працівників нематеріальної сфери та витрати бюджетів). Отже, первинні доходи призводять до формування вторинних.

Якщо простежити рухом коштів далі, то виявиться, що працівники невиробничої сфери також сплачують страхові внески та податки у відповідні фонди, що акумулюють кошти та спрямовують їх на відповідні потреби. Ця третя стадія може включати дуже складні маршрути переміщення коштів, але, у результаті, вона призводить до формування кінцевих доходів, які можуть бути спрямовані на покупку товарів чи послуг. Частина доходів, проте, зберігається.

Це означає, що за певний часовий інтервал розмір первинних доходів стане рівним сумі кінцевих доходів і заощаджень. Іншими словами, виходить, що доходи в результаті їх розподілу та подальшого перерозподілу просто набувають іншої структури, на яку істотно впливає зв'язок між суб'єктами господарювання (підприємствами) і державою. Роль фінансів полягає в тому, що вони виникають на кожному етапі перерозподілу коштів у вигляді фондів, чим і забезпечують подальший рух грошової маси. Фінансова система, в такий спосіб, здатна змінити структуру доходів.

Наступна функція фінансів, яку ми розберемо контрольна. Її суть полягає у постійному контролі над повнотою, своєчасністю та правильністю отримання доходів, з одного боку та здійсненням видаткових операцій з бюджетів різного рівня та позабюджетних фондів. Постійність контролю здійснюється завдяки частому скоєнню фінансових операцій, у яких відбито сутність цієї функції фінансів. При цьому слід зазначити, що фонди наповнюються з певними цілями, проголошеними владою з дотриманням рамок чинного законодавства. Відповідно, регулювати фінансові потоки можна не тільки залежно від цілей, але й з урахуванням законодавства, що змінюється.

Саме для здійснення цієї функції повною мірою була створена система фінансового контролю, що спостерігає за обґрунтованістю наповнення того чи іншого фонду (бюджетного або позабюджетного) та витрачанням коштів з нього.

Фінансовий контроль може бути наступних видів залежно від суб'єкта, що його здійснює:

1. Загальнодержавний – здійснюється органами влади та управління
2. Внутрішньогосподарський - проводиться фін. службами підприємства
3. Громадський фін. контроль
4. Незалежний фінансовий контроль (здійснюється аудиторами).

З іншого боку, контроль за фінансовими потоками складається із 3 частин.

• На етапі складання прогнозу доходів та витрат та підготовки проекту фонду здійснюється попередній контроль для оцінки адекватності запланованих показників.
• Поточний контроль спрямований на збір інформації про поточний розмір коштів фонду та витрачання їх відповідно до обраних напрямків.
• Подальший контроль, у свою чергу, аналізує та проводить перевірку звітних даних про виконання бюджету.

Зрештою, третя функція фінансів – стимулююча(іноді звана також регулююча), означає їхню можливість впливу на процеси в економічному середовищі. Наприклад, певні види бізнесу одержують податкові пільги для формування бюджетів. У тому числі передові інноваційні сфери бізнесу, наукомісткі технології, стратегічно важливі національної економіки підприємства. Цілями такої політики можуть стати усунення пріоритетів у структурі національної економіки на користь більш технологічних та наукомістких галузей, забезпечивши їх швидке зростання.

Іноді доречно говорити про четверту, так звану, стабілізуючоюфункцій фінансів. Її завдання полягає у забезпеченні громадян стабільними соціально-економічними умовами існування.

Для відвідувачів нашого сайту діє спеціальна пропозиція - ви можете безкоштовно отримати консультацію професійного юриста, просто залишивши своє питання у формі нижче.

Сьогодні на цьому все, в наступних стаття блогу сайт у продовженні теми функцій фінансів буде розказано докладніше про понятті фінансової системи.

Фінанси - невід'ємна частина фінансових відносин, тому їх роль і значення залежать від того, яке фінансові відносини займають в економічних відносинах.

Однак фінанси відрізняються від грошей не тільки за змістом, але і за функціями, що виконуються, в яких проявляється їх сутність. Під функціями розуміється та «робота», яку виконують фінанси.

Ніхто не заперечує, що фінанси - це сукупність фінансових відносин, організованих державою, у яких здійснюється формування та використання фондів коштів. І питання, що є джерелом формування численних фондів різних рівнях, відповідь, зазвичай, буває один - валовий внутрішній продукт. Здійснити процес розподілу ВВП можна за допомогою фінансових інструментів: норм, ставок, тарифів, відрахувань тощо, встановлених державою.

Якщо говорити про фінанси в цілому, то, мабуть, слід вважати, що вони виконують дві основні функції: розподільну та контрольну. Та частина фінансів, що функціонує у сфері матеріального виробництва та бере участь у процесі створення грошових доходів та накопичень, а й функцію формування грошових доходів (регулююча).

Кожна фінансова операція означає розподіл суспільного продукту та національного доходу та контроль за цим розподілом.

Розподільна функція проявляється при розподілі національного доходу, коли відбувається створення про основних, чи первинних доходів. Їхня сума дорівнює національному доходу. Основні доходи формуються під час розподілу національного доходу серед учасників матеріального виробництва. Вони поділяються на дві групи:

• 1. зарплата робочих, службовців, доходи селян, селян, зайнятих у сфері матеріального виробництва;
• 2. прибутки підприємств сфери матеріального виробництва.

Однак первинні доходи ще не утворюють суспільних грошових фондів, достатніх для розвитку пріоритетних галузей народного господарства, забезпечення обороноздатності країни, задоволення матеріальних та культурних потреб населення. Необхідний подальший розподіл чи перерозподіл національного доходу, пов'язаний з міжгалузевим та територіальним перерозподілом коштів на користь найбільш ефективного та раціонального використання доходів та накопичень підприємств та організацій;

наявність поряд із невиробничою сферою, в якій національний дохід не створюється (освіта, охорона здоров'я, соціальне страхування та соціальне забезпечення, управління);

перерозподілом доходів між різними соціальними групами населення.

Через війну перерозподілу утворюються вторинні, чи виробничі доходи. До них відносяться доходи, отримані у галузях невиробничої сфери, податки (прибутковий податок з фізичних осіб та ін.). Вторинні доходи служать на формування кінцевих пропорцій використання національного доходу.

Беручи активну участь у розподілі та перерозподілі національного доходу, фінанси сприяють трансформації пропорцій, що виникли при первинному розподілі національного доходу, у пропорції його кінцевого використання. Доходи, створювані в ході такого перерозподілу, повинні забезпечити відповідність між матеріальними та фінансовими ресурсами та, насамперед, між розміром грошових фондів та їх структурою, з одного боку, та обсягом та структурою засобів виробництва та предметів споживання – з іншого.

Перерозподіл національного доходу на Російської Федерації відбувається у сфері структурної перебудови народного господарства, розвитку пріоритетних галузей економіки (сільське господарство, транспорт, енергетика, конверсія військового виробництва), на користь найменш забезпечених верств населення (пенсіонери, студенти, самотні та багатодітні матері).

Таким чином, перерозподіл національного доходу відбувається між виробничою та невиробничою сферами народного господарства, галузями матеріального виробництва, окремими регіонами країни, формами власності та соціальними групами населення.

Кінцева мета розподілу та перерозподілу національного доходу та ВВП, що здійснюються за допомогою фінансів, полягає у розвитку продуктивних сил, створення ринкових структур економіки, зміцнення держави, забезпеченні високої якості життя широких верств населення. При цьому роль фінансів підпорядкована завданням підвищення матеріальної зацікавленості працівників та колективів підприємств та організацій у покращенні фінансово-господарської діяльності, досягненні найкращих результатів за найменших витрат.

Контрольна функція

Будучи інструментом формування та використання грошових доходів та фондів, фінанси об'єктивно відображають перебіг розподільчого процесу. Контрольна функція проявляється у контролі за розподілом ВВП за відповідними фондами та витрачанням їх за цільовим призначенням.

В умовах переходу на ринкові відносини фінансовий контроль спрямований на забезпечення фінансового розвитку суспільного та приватного виробництва, прискорення науково-технічного прогресу, усіляке покращення якості роботи у всіх ланках народного господарства. Він охоплює виробничу та невиробничу сфери, націлений на підвищення економічного стимулювання, раціональне та бережливе витрачання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів та природних багатств, скорочення непродуктивних витрат та втрат, припинення безгосподарності та марнотратства. Завдяки контрольної функції фінансів, суспільство знає у тому, як складаються пропорції у розподілі коштів, наскільки своєчасно фінансові ресурси надходять у розпорядження різних суб'єктів господарювання, економно та ефективно вони використовуються і т.д.

Одне з важливих завдань фінансового контролю – перевірка точного дотримання законодавства з фінансових питань, своєчасності та повноти виконання фінансових зобов'язань перед бюджетною системою, податковою службою, банками, а також взаємних зобов'язань підприємств та організацій з розрахунків та платежів.

Контрольна функція фінансів проявляється через багатогранну діяльність фінансових органів.

Працівники фінансової системи та податкової служби здійснюють фінансовий контроль у процесі фінансового планування, при виконанні доходної та видаткової частин бюджетної системи. В умовах розвитку ринкових відносин напрямки контрольної роботи, форми та методи фінансового контролю суттєво змінюються.

Розподільна та контрольна функції - це дві сторони одного і того ж економічного процесу. Тільки в їх єдності та тісній взаємодії фінанси можуть проявити себе як категорію вартісного розподілу.

Інструментом реалізації контрольної функції фінансів є фінансова інформація. Вона укладена у фінансових показниках наявних у бухгалтерській, статистичній та оперативній звітності. Фінансові показники дозволяють побачити різні сторони роботи підприємств та оцінити результати господарської діяльності. На основі приймаються заходи, створені задля усунення виявлених негативних моментів.

Контрольна функція, об'єктивно властива фінансам, може реалізуватися з більшою чи меншою повнотою, яка значною мірою визначається станом фінансової дисципліни у господарстві. Фінансова дисципліна - це обов'язковий всім підприємств, організацій, установ і посадових осіб порядок ведення фінансового господарства, дотримання встановлених і правил, виконання фінансових зобов'язань.

Інші функції

До дискусійних належить питання функціях фінансів. Багато економістів вважають, що фінанси виконують дві функції - розподільну та контрольну. Хоча в літературі можна знайти твердження, що фінансам, крім цих двох функцій, притаманні й інші: виробнича (різні автори називають її по-різному), що стимулює, регулює і т. д. Але при цьому відбувається підміна питання про функції фінансів питанням про їх Участь у громадському відтворенні, оскільки це різні, хоч і взаємопов'язані питання. Звичайно, фінанси відіграють важливу роль у суспільному відтворенні, за їх допомогою може стимулюватися ефективне використання факторів виробництва, регулюватися вартісні пропорції, забезпечуватися умови для проведення режиму економії тощо.

Крім розподільної та контрольної функції, на думку деяких економістів, фінанси виконують також регулюючу функцію. Ця функція пов'язані з втручанням держави через фінанси (державні витрати, налги, державний кредит) у процесі відтворення.

Деякі автори не визнають розподільчої функції фінансів, вважаючи, що вона не виражає їхньої специфіки, оскільки процеси вартісного розподілу обслуговуються різними економічними категоріями. Але прихильники розподільчої функції аж ніяк не вважають, що вона породжена самими факторами функціонування фінансів на другій стадії відтворювального процесу, а навпаки, вони пов'язують її зі специфічними громадськими призначеннями фінансів, наголошуючи, що жодна інша категорія, що діє на стадії вартісного розподілу, не є такою. «розподільчою», як фінанси. Проте сьогодні регулююча функція у Росії розвинена слабо.

У разі ринкових відносин фінанси мають виконувати стабілізаційну функцію. Її зміст полягає в тому, щоб забезпечити для всіх суб'єктів господарювання та громадян стабільні умови в економічних та соціальних відносинах. Особливого значення при цьому має питання стабільності фінансового законодавства, оскільки без цього неможливе здійснення інвестиційної політики у виробничу сферу з боку приватних інвесторів. Досягнення стабілізації розглядається Урядом РФ як умова для переходу ринкової економіки до соціально орієнтованого економічного зростання.

Деякі економісти вважають, що фінансам притаманні три функції: формування фінансових фондів (доходів), використання фінансових фондів (доходів) та контрольна. Проте перші дві, хоч реально існують, але вони більше нагадують механізм реалізації розподільчої функції, ніж самостійний спосіб дії категорії фінансів.

Наявність дискусійних питань зумовлює необхідність подальшої розробки теоретичних проблем сутності та функцій фінансів. Більш глибоке знання економічної природи фінансів та властивих їм властивостей дозволить активніше розробляти шляхи кращого використання даної категорії у практиці господарювання, науково обґрунтовувати заходи, створені задля фінансове оздоровлення економіки та вдосконалення системи фінансових взаємозв'язків.

Основними функціями, властивими категорії «фінанси» є розподільна та контрольна (рис. 1.2). Вони здійснюються фінансами водночас. Пояснюється це тим, що кожна фінансова операція складається з розподілу суспільного продукту та національного доходу та контролю за їх розподілом та перерозподілом.

Розподільна функція фінансів означає участь фінансів у розподілі національного доходу, який полягає у створенні первинних доходів та перерозподілі їх для створення вторинних доходів. Сума первинних доходів дорівнює національному доходу.

Основні доходи виходять двома групами учасників матеріального виробництва, які власне і створюють національний дохід:

· Найманими працівниками, службовцями, індивідуальними підприємцями, фермерами;

· виробничими та торговими підприємствами.

Крім власне перерозподілу доходу розподільна функція фінансів має позитивно впливати на збалансованість та ефективність виробництва. Фінанси – це інструмент, з якого держава впливає економіку країни, стимулює її розвиток. У процесі розподілу фінансів відбувається подальший перерозподіл національного доходу і формування

нічних доходів у виробничій та, особливо, невиробничій сферах. Вторинні доходи формуються при перерозподілі коштів між:

· Виробничої та невиробничої сферами господарства;

· Різними галузями матеріального виробництва;

· Регіонами країни;

· Формами власності;

· Соціальними групами населення.

Основна мета розподілу та перерозподілу національного доходу полягає у забезпеченні соціальних потреб населення, стимулюванні економіки, організації роботи державних органів тощо.

Контрольна функція означає участь фінансів у процесі контролю за дотриманням встановлених правил фінансової діяльності, доцільності фінансових витрат, своєчасності здійснюваних операцій.

Фінансовий контроль торкається всіх сфер життєдіяльності країни. Він забезпечує законність фінансової та господарської діяльності та покликаний попереджати економічні злочини. Фінансовому контролю приділяється величезне значення в будь-якій країні з демократичною економікою, оскільки це найчастіше єдина можливість контролю економічних процесів та виявлення злочинів та правопорушень проти власності та у сфері економічної діяльності.

Конкретизуючи завдання фінансового контролю необхідно зазначити, що він покликаний забезпечити дотримання законодавства з фінансових питань, своєчасність та повноту виконання фінансових зобов'язань перед бюджетною системою, податковими органами, банками, а також взаємних зобов'язань підприємств та організацій із розрахунків та платежів.

Регулююча функція фінансів пов'язані з втручанням держави через фінанси – державні витрати, податки, державний кредит – у процес відтворення.

Держава впливає економіку комплексно. Цей процес включає фінансування окремих підприємств і галузей, соціальні заходи, політику податкову, валютну і митну. Стимулювання певних галузей промисловості, регіонів країни дозволяє впливати на її економіку та соціальну ситуацію. Як приклад можна навести автомобільну промисловість, що має значні преференції на внутрішньому ринку за рахунок податкових пільг і завищених мит на імпортні автомобілі. Іншим прикладом можуть бути дотації деяким суб'єктам Федерації у великих розмірах для вирівнювання соціальної ситуації в країні та зняття соціальної напруги.

Стабілізаційна функція фінансів полягає у забезпеченні всіх суб'єктів господарювання та громадян стабільними економічними та соціальними умовами.

Стабілізаційна функція покликана забезпечити всіх учасників економічних процесів однаковими умовами, а всіх громадян країни рівними можливостями у різних регіонах держави. Стабілізація економіки у вигляді фінансів застосовується у Російської Федерації над повною мірою. Регулююча функція фінансів переважає у розвинених країн із ринковою економікою. Переважання економіки розподільчої і контрольної функцій найбільше характерно для командно-адміністративної економіки. Застосування стабілізаційних та регулюючих механізмів дозволяє плавно впливати на ситуацію в країні та не допускати дисбалансу між регіонами країни та галузями промисловості. Особливого значення має чинник стабільності фінансового законодавства, необхідний реалізації довгострокової інвестиційної політики.

Усі розглянуті функції фінансів реалізуються через різні фінансові механізми. Основними з них є сукупність організаційних форм фіналу

нових відносин в економіці країни, порядок формування та використання централізованих та децентралізованих фондів грошових коштів, методи фінансового планування, форми управління фінансами та фінансовою системою, фінансове законодавство.

Для виникнення фінансівяк сфери економічних відносин необхідно виникнення та збіг у часі на певному історичному етапі цілого комплексу умов (або передумов), таких, як:

• освіту та визнання фізичних осіб на товари, послуги, землю, тощо;
• сформована система правових норм у частині майнових відносин;
• зміцнення держави як виразника інтересів всього суспільства, набуття державою статусу власника;
• поява соціально різних груп населення.

Всі ці умови виникають за однієї загальної причини: досить високий рівень виробництва, підвищення його ефективності, зростання та перевищення ними меж, необхідних для біологічного виживання.

Формування, розподіл та використання грошових доходів - основна умова для виникнення фінансів.

Фінансові інтереси – це інтереси власників грошових доходів.

p align="justify"> Для появи фінансів необхідний також високий рівень розвитку грошового господарства, постійний оборот грошей у великих розмірах, формування та використання основних функцій грошей. Фінанси- це рух грошових доходів. Фінансові відносини завжди торкаються майнових відносин. Це не лише грошові відносини, а й відносини власності. Суб'єкт економічних відносин завжди має бути власником. Саме розподіляючи та використовуючи грошовий дохід, власником якого він є, кожен учасник економічних відносин може реалізувати свої інтереси.

Фінансові ресурси

Жодне хоч якесь серйозне економічне чи політичне рішення може бути здійснено без попередньої оцінки суми грошових доходів, необхідні цього. Розподіл та накопичення грошових доходів набувають цільового характеру. Виникає поняття «фінансові ресурси». Будучи грошовими доходами, що накопичуються і розподіляються в певних цілях, фінансові ресурси використовуються в різних соціальних, економічних, наукових, культурних, політичних та інших цілях (рис. 18).

Фінансові ресурси- це накопичені прибутки, призначені на конкретні потреби.

Фінансові ресурси обслуговують всі етапи руху грошових доходів від їхньої освіти до використання.

Оскільки фінанси зумовлені рухом грошових доходів, то закономірності їхнього руху позначаються на фінансах. Доходи зазвичай проходять у своєму циркулюванні три стадії (етапу) (рис.19):

Фінанси, як бачимо, стосуються всіх етапів освіти, розподілу та використання грошових доходів. Первинні прибуткиутворюються в результаті реалізації та розподілу виручки від продажу товарів та послуг. Оскільки процес виробництва, зазвичай, безперервний, необхідно на стадії реалізації товарів виділити частина виручки задля забезпечення як безперервності виробничого процесу.

Первинний дохідутворюється внаслідок розширеного товарного виробництва та обслуговується фінансами.

Первинне розподіл - це формування з урахуванням валової виручки первинних доходів.

Вторинне розподіл грошових доходів (перерозподіл) може відбуватися у кілька етапів, тобто носить багаторазовий характер.

Як видно зі схематичного запису абстрактного виробничого процесу (рис. 20), будь-яке виробництво закінчується первинним розподілом грошового доходу, без якого неможливий подальший економічний розвиток. А розподіл грошового доходу ( Д") обслуговується фінансами. Виділення фінансових ресурсів для розширення виробництва набуває таких форм: оплата поточних матеріальних витрат, амортизація обладнання, орендна плата, відсотки за кредит, оплата праці зайнятих у цьому виробництві працівників. Після первинного розподілу грошового доходу починаються процеси перерозподілу, т. е. утворення вторинних доходів. Це насамперед податки, внески до страхових фондів, внески до соціальних, культурних та інших організацій.

Остання стадіярозподілу та перерозподілу доходів - їх реалізація. Реалізовані доходиназивають кінцевими. Частина кінцевих доходів може бути не реалізована, а спрямована на накопичення та заощадження. Проте існує така фінансова рівність, яка не порушується за жодних умов:

ΣA = ΣB + ΣС,

• А- Первинні доходи;
• В- Кінцеві доходи;
• З- Заощадження та накопичення.

На процес розподілу впливають як фінанси, а й ціни.

Оскільки сам процес реалізації у грошовий дохід будь-яких благ (товарів, послуг тощо) здійснюється за певними цінами, то динаміка цінробить самостійний вплив на процес розподілу. Чим сильніше змінюються ціни (і у бік підвищення, й у бік зниження), тим більше коливається грошовий дохід. Особливо різко ці зрушення відбуваються за умов інфляції.

Фінансові ресурси як частина грошових доходів виступають у різних формах. Для реального сектора економіки (виробництва) – це частина прибутку, для держбюджету – вся сума його доходної частини, для сім'ї – всі доходи її членів тощо.

Фінансові ресурси— це частина грошових коштів, яка може бути використана їх власником на будь-які цілі на його розсуд.

Процес розподілу та перерозподілу фінансових ресурсів

Фінансові ресурси пропонуються на ринку великою кількістю господарюючих суб'єктів та населенням. Зрозуміло, що потенційні користувачі (споживачі) цих коштів не в змозі самостійно встановлювати ділові відносини з кожним суб'єктом господарювання, з кожним громадянином. У зв'язку з цим виникає проблема об'єднання розрізнених заощаджень у значні обсяги фінансових ресурсів, які можуть бути запропоновані для використання великим потенційним інвестором.

Це завдання вирішують фінансові посередники(банки, інвестиційні та пайові фонди, інвестиційні компанії, ощадні асоціації та
т. д.), які акумулюють вільні ресурси, насамперед, населення та виплачують за цими ресурсами відсоток. Залучені ресурси фінансові посередники надають як кредити або розміщують у цінних паперах. Їх дохід полягає в різниці між відсотком, що виплачується за залученими ресурсами, та відсотком, що отримується за наданими ресурсами.

Власники грошових накопичень можуть передати свої кошти та інвестиційні компанії, а можуть безпосередньо придбати і промислові корпорації. Але й у другому випадку вони зіштовхнуться з посередниками. дилерамиі брокерами, які є професійними учасниками фінансових ринків. Дилери здійснюють операції самостійно, від імені; Брокери діють лише за дорученням клієнтів та від їх імені.

Своєчасний фінансовий ринокпропонує потенційним інвесторам широкі можливості вкладень коштів шляхом придбання грошових зобов'язань широкого кола суб'єктів господарювання. Ці грошові зобов'язання називаються фінансовими інструментами. До них відносяться: , боргові розписки, ф'ючерські контракти і т. д. Різноманітність фінансових інструментів дозволяє власникам коштів диверсифікувати свій інвестиційний портфель, тобто вкласти свої накопичення у зобов'язання різних компаній та банків. Ці зобов'язання матимуть різну прибутковість, а й різний рівень ризикованості. Якщо розориться якась компанія, то збережуться інвестиції в інші компанії. Диверсифікація інвестиційного портфеля здійснюється за принципом: "не можна класти всі яйця в один кошик".

Фінансові відносини як сфера економічної діяльності

Фінансові відносини— це відносини, пов'язані з розподілом, перерозподілом та використанням грошових доходів.

Феномен фінансових відносин як сфери економічних відносин у суспільстві виникає на стадії розподілу первинного прибутку (рис. 21).

Фінансові відносини, виникаючи у зв'язку з грошовими та обслуговуючи кругообіг грошових доходів, стосуються майже всіх фізичних та юридичних осіб. Основними учасниками фінансових відносинє виробники будь-якої продукції (реальний сектор економіки); бюджетні та некомерційні організації; населення, держава, банки та спеціальні кредитно-фінансові інститути. У результаті розвитку фінансові відносини породжують кредитніі існують із ними у тісному взаємозв'язку (рис.22).

Кредитні відносини- Це частина фінансових відносин. І ті й інші результат грошових відносин.

Кредитні відносини виникають у зв'язку з наданням одним суб'єктом іншому (фізичними та/або юридичними особами) грошей на умовах терміновості, повернення, платності.

Основна відмінність фінансових та кредитних відносин - у повернення коштів, що надаються на умовах терміновості, повернення та платності.

Зазвичай виділяють три стадії руху доходів, що відображають формування первинних, вторинних та кінцевих доходів

Первинні прибуткиформуються внаслідок розподілу (робіт, послуг). Сума виручки розпадається на фонд відшкодування понесених у процесі виробництва матеріальних витрат (вартість сировини та матеріалів, обладнання, орендна плата), працівника та власника засобів виробництва. Отже, при первинному розподілі формуються доходи власників. Крім того, слід враховувати таку обставину: непрямі податки, що встановлюються державою, входять до первинних доходів. Тож цьому етапі частково формуються державні доходи.

На другому етапі з первинних доходіввиплачуються прямі податки, страхові платежі на , надається допомога непрацездатною. З новостворюваних фондів коштів, зокрема, з різних рівнів влади і виплачуються кошти, що є витрати працівників нематеріальної сфери, лікарів, вчителів, нотаріусів, службовців, військових тощо.

Внаслідок цього процесу формується нова структура доходів. Її становлять вторинні доходи, утворені під час перерозподілу первинних доходів.

Але лікарі, вчителі, службовці, у свою чергу, сплачують податки та вносять страхові внески. Ці податки та внески формують кошти, призначені для певних виплат. Внаслідок таких виплат можуть утворюватися третинні доходи. Ланцюжок їх формування простежити майже неможливо. Рух цих доходів є дуже складним процесом.

Результатом цього процесу його третьою заключною стадією є утворення кінцевих доходів. Вони використовуються для придбання товарів та послуг. Певна частина доходів зберігається.

Сума первинних доходів за певний період обов'язково дорівнює сумі кінцевих доходів плюс заощадження. Розподіл та перерозподіл доходів означає формування їх нової структури. Причому ця структура відображає економічні відносини (зв'язки) між господарюючими структурами та державою.

На кожній стадії формування доходів утворюються фонди коштів, тобто фінанси. Отже, саме фінанси опосередковують процеси розподілу та перерозподілу доходів.

Результат функціонування фінансової системи – змінена структура доходів.

Процес розподілу доданої(ново створеної) вартостічерез представлений на рис. 1. Як видно із рис. 1, внаслідок розподілу первинних доходів власників (підприємців та робітників), формуються доходи працівників нематеріальної сфери. Однак слід враховувати, що насправді розподільчі процеси значно складніші, ніж це відображено на рис. 1. Частина доходів працівників матеріальної сфери розподіляється на користь працівників нематеріальної сфери безпосередньо через споживання першими послугами, що надаються іншими. Так формуються доходи адвокатів, нотаріусів, охоронців тощо. У свою чергу ними сплачуються податки до бюджетів, що у подальших перерозподілах доходів.

Фінанси як фінансові відносини з'являються на стадії розподілу. Але вони є найважливішою ланкою всього і надають на нього сильний вплив.

Контрольна функція

Контрольна функціяполягає в постійному контролі за повнотою, правильністю та своєчасністю отримання доходів та здійсненням витрат з усіх рівнів та . Ця функція проявляється за будь-якої фінансової операції. Всі ці операції мають бути не тільки економічно доцільними, а й не суперечити чинним правовим нормам. Контрольна функція фінансів виявляється у формуванні фондів грошових коштів (бюджетів та позабюджетних фондів) відповідно до проголошених цілей та за встановленими законодавчою владою нормативами. Ця функція передбачає не лише моніторинг процесів, що протікають у фінансовій сфері, але їх своєчасне коригування відповідно до норм чинного законодавства.

Практичним виразом контрольної функції фінансів є система. Цей контроль забезпечує обґрунтованість формування доходів бюджетної системи та витрачання коштів бюджетів та позабюджетних фондів. Фінансовий контроль поділяється на попередній, поточний та наступний. Попередній контроль здійснюється на стадії розробки прогнозів бюджетних доходів та видатків та підготовки проектів бюджетів. Його мета – забезпечення правильності бюджетних показників. Поточний контроль відповідає за своєчасність та повноту збору запланованих доходів та цільове витрачання коштів. Наступний контроль спрямовано перевірку звітних даних про .

Стимулююча функція

Стимулююча функціяфінансів пов'язані з впливом на процеси, які у реальної економіці. Так, у ході формування доходів бюджетів можуть бути передбачені податкові пільги для певних галузей. Ціль цих пільг — прискорення темпів зростання технічно передових виробів. Крім того, у бюджетах передбачаються витрати, здатні забезпечити структурну розбудову економіки за рахунок фінансової підтримки наукомістких технологій та найбільш конкурентоспроможних виробництв.

Фінанси, які розуміються у сенсі слова, включають все фінансові фонди, зокрема позичкові. Тому кредитні відносини є частиною фінансів. - Це рух позичкового фонду.

Можна також визначити кредит як систему економічних відносин щодо передачі від одного власника до іншого у тимчасове користування цінностей (зокрема грошей). Кредитні відносини мають власну специфіку. Кредит пов'язані з передачею фонду коштів у тимчасове користування за умов повернення, терміновості, платності, забезпеченості. Ці умови відрізняють кредитні відносини з іншими фінансовими відносинами.