Операції пов'язані з рухом капіталу. Обмеження з погляду валютного контролю
Валютний ринок є важливим елементом світового господарства, а також складовою фінансового ринку.
З інституційного погляду валютний ринок - це сукупність різних економічних агентів (суб'єктів), які здійснюють валютні операції. З функціональної погляду валютний ринок можна як механізм, що забезпечує своєчасне здійснення міжнародних розрахунків, страхування (хеджування) валютних ризиків, диверсифікацію активів, отримання прибутку його учасниками як різниць від обмінних курсів валют (курсових різниць).
Банківські операції в іноземній валюті можуть виконуватися банком від свого імені, з власної ініціативи і за свій рахунок або від імені та за дорученням клієнтів банку. Отже, залежно від суб'єкта, від якого виходить первісна пропозиція на здійснення операцій, валютні операції можна поділити на дві групи:
1) операції, що здійснюються банками за власний рахунок (власні
операції);
2) операції, які здійснюються за дорученням клієнтів банку (клієнтські операції).
Класифікації валютних операцій
До поточних валютних операцій належать:
а) перекази в РФ та з РФ валюти для здійснення розрахунків без платежу з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг), а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій терміном не більше 180 днів;
б) отримання та надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів;
в) перекази в РФ та з РФ відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціями, кредитами та іншими операціями, пов'язаними з рухом капіталу;
р) перекази нетоварного характеру до і з РФ, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а як і інші аналогічні операції.
До валютних операцій, пов'язаних із рухом капіталу, відносяться:
а) прямі інвестиції, тобто. вкладення статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
б) портфельні інвестиції, т. е. придбання цінних паперів;
в) перекази на оплату права власності на будівлі, споруди та
інше майно, включаючи землю та її надра, що належить за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
г) надання та отримання відстрочки платежу на строк понад 180 днів щодо експорту та імпорту товарів (робіт, послуг);
д) надання та отримання фінансових кредитів на строк понад 180 днів;
е) всі інші валютні операції, які є поточними валютними операціями.
До неторгівельних операційвідносяться операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних із проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів та послуг клієнтів банку або рухом капіталу. Уповноважені банки можуть здійснювати такі операції неторгівельного характеру:
Купівлю та продаж готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті;
Інкассо іноземної валюти та платіжних документів у валюті;
Здійснювати випуск та обслуговування пластикових карток клієнтів банку;
Проводити купівлю (оплату) дорожніх чеків іноземних банків;
Оплату грошових акредитивів та виставлення аналогічних акредитивів.
Конверсійні операціїявляють собою угоди купівлі та продажу готівкової та безготівкової іноземної валюти (у тому числі валюти з обмеженою конверсією) проти готівкових та безготівкових рублів Російської Федерації:
1. УГОДА З НЕГАЙНОЮ ПОСТАЧКОЮ (готівкова угода -cash) - це конверсійна операція з датою валютування, що віддаляється від дня укладання угоди не більше ніж на два робочі банківські дні. При цьому під угодою типу "TODAY" розуміється конверсійна операція з датою валютування в день укладання угоди.
2. УГОДА ТИПУ "TOMORROW" являє собою операцію з датою валютування на наступний за днем укладання робочий банківський день.
3. Під угодою типу "SPOT" розуміється конверсійна операція з датою валютування на другий за днем укладання угоди на робочий банківський день.
4. ТЕРМІНОВА (ФОРВАРДНА) УГОДА (forward outriqht) - це конверсійна операція, дата валютування за якою перевищує дату укладання угоди більш ніж на два робочі банківські дні. Термінові біржові операції (типу ф'ючерс, опціон, своп та ін.) не є конверсійною операцією.
5. УГОДА СВОП (swap) - це банківська угода, що складається з двох протилежних конверсійних операцій на однакову суму, що укладаються в той самий день. При цьому одна із зазначених угод є терміновою, а друга - угодою з негайним постачанням
ЦБ РФ встановлює ліміти відкритих валютних позицій, тобто. кількісні обмеження співвідношень сумарних відкритих валютних позицій та власні кошти (капіталу) уповноважених банків.
ВАЛЮТНА ПОЗИЦІЯ - залишки коштів у іноземних валютах, які формують активи та пасиви (з урахуванням позабалансових вимог та зобов'язань за незавершеними операціями) у відповідних валютах та створюють у зв'язку з цим ризик отримання додаткових доходів чи витрат при зміні обмінних курсів валют.
ВІДКРИТА ВАЛЮТНА ПОЗИЦІЯ - різниця залишків коштів у іноземних валютах, які формують кількісно не збігаються активи та пасиви, що відображають вимоги отримати та зобов'язання поставити кошти у цих валютах як завершені розрахунками у сьогоденні (тобто на звітну дату), так і ті, що закінчуються в майбутньому (тобто після звітної дати).
КОРОТКА ВІДКРИТА ВАЛЮТНА ПОЗИЦІЯ - відкрита валютна позиція в окремій іноземній валюті, пасиви та позабалансові зобов'язання у якій кількісно перевищують актини та позабалансові вимоги у цій іноземній валюті.
ДОВГА ВІДКРИТА ВАЛЮТНА ПОЗИЦІЯ - відкрита валютна позиція в окремій іноземній валюті, активи та позабалансові вимоги в якій кількісно перевищують пасиви та позабалансові зобов'язання у цій іноземній валюті.
ЗАКРИТА ВАЛЮТНА ПОЗИЦІЯ - валютна позиція в окремій іноземній валюті, активи та пасиви (з урахуванням позабалансових вимог та зобов'язань щодо незавершених операцій) у якій кількісно збігаються.
Сума всіх довгих (коротких) відкритих валютних позицій в окремих іноземних валютах щодня не повинна перевищувати 20 відсотків
Будь-яка довга (коротка) відкрита валютна позиція в окремих іноземних валютах та окремих дорогоцінних металах, а також балансуюча позиція в рублях щодня не повинна перевищувати 10 відсотківвід власних коштів (капіталу) кредитної організації.
Валютні операції(Лат. Operato - дію) являють собою, дії з організації та управління грошовими відносинами, що виникають при русі валюти та цінних паперів у валюті.
Відповідно до чинного Закону (ч. 1 ст. 1 п. 9) до валютних операцій належать:
· операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності (іноземна валюта та зовнішні цінні папери), у тому числі операції, пов'язані з використанням як засіб платежу іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті;
· Ввезення та пересилання в Росію, а також вивезення та пересилання з РФ валютних цінностей;
· Здійснення міжнародних грошових переказів.
Валютні операції здійснюють банки, які мають статус уповноваженого банку.
Уповноважений банк- це банк, який одержав від Центрального банку Російської Федерації ліцензію на право проведення операцій з іноземною валютою. Юридичні та фізичні особи, які здійснюють операції з іноземною валютою, і є суб'єктами валютних операцій на валютному ринку Росії поділяються на резидентів та нерезидентів.
До резидентів відносяться (ч. 1 ст. 1 п. 6):
а) фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, які визнані постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
б) постійно які у Російської Федерації виходячи з посвідки на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства;
в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації;
г) філії, представництва та інші підрозділи резидентів, зазначених у підпункті «в», що знаходяться за межами території Російської Федерації;
буд) дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші офіційні представництва Російської Федерації, що є поза території Російської Федерації, і навіть постійні представництва Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях;
е) Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, муніципальні освіти, які у відносинах, регульованих цим Федеральним законом і прийнятими відповідно до ним іншими федеральними законами та інші нормативними правовими актами.
До нерезидентів належать (ч. 1 ст. 1 п. 7):
а) фізичні особи, які не є резидентами відповідно до підпунктів «а» та «б» пункту 6;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
в) організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
г) акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав та постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації;
е) філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у підпунктах «б» і «в» цього пункту;
ж) інші особи, не зазначені у пункті 6; Федеральний закон "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 10.12.2003 N 173-ФЗ ст.1 п.6 та п.7
Валютні операції може бути пов'язані як із грошовими платежами (розрахунки, трансферт тощо.), і з рухом капіталу (лізинг, кредит та інших.). Капітал - це гроші, пущені в обіг та приносять дохід від цього обігу. Рух валютного капіталу означає вкладення інвестором валюти в об'єкти підприємницької діяльності з метою отримання прибутку.
Операції з іноземною валютою та цінними паперами в іноземній валюті можна поділити на дві групи, згідно зі ст. 8 Угоди МВФ:
1. Поточні валютні операції
2. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу
До «поточних валютних операцій» відносяться:
А) перекази до Російської Федерації та з Російської Федерації іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу з експорту та імпорту товарів, робіт та послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних із кредитуванням експортно-імпортних операцій на строк не більше 90 днів;
Б) отримання та надання фінансових кредитів на строк не більше 180 днів;
В) перекази до Російської Федерації та з Російської Федерації відсотків, дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестиціями, кредитами та іншими операціями, пов'язаними з рухом капіталу;
Г) перекази неторгового характеру до Російської Федерації та Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
Поточні валютні операції здійснюються резидентами, як правило, без обмежень.
Банк Росії регулює поточні операції двома способами:
1. Шляхом обмеження застосування таких форм розрахунків, як чеки, векселі, і навіть вимогою надання гарантій у вигляді авансу чи передоплати.
2. Жорстким контролем за дотриманням періоду часу за угодами 180 днів. При прострочення за поточними операціями терміну 180 днів застосовуються штрафні санкції.
До «валютних операцій, пов'язаних із рухом капіталу», відносяться:
А) прямі інвестиції, тобто вкладення статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на долю в управлінні підприємством;
Б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
В) перекази на оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно, включаючи землю та її надра, що відносяться за законодавством країни, його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість;
Г) надання та отримання відстрочки платежу на строк більше 90 днів щодо експорту та імпорту товарів, робіт та послуг;
Д) надання та отримання фінансових кредитів на строк понад 180 днів;
Е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями
Іншими словами, якщо валютна операція не може бути віднесена до поточної валютної операції, то для цілей застосування Закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» вона розглядатиметься як валютна операція, пов'язана з рухом капіталу. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, підлягають валютному контролю та валютному регулюванню та здійснюються відповідно до інструкцій, листів та інших нормативних актів та оперативних документів Банку Росії. Цього вимагає валютна політика держави- система заходів у сфері валютних відносин, здійснювана державою відповідно до виробленими політичними та економічними орієнтирами.
Розрізняють:
Довготривала валютна політика, яка націлена на модифікацію валютної системи, валютного ринку.
Поточну валютну політику, яка націлена на визначення валютного курсу, валютних операцій, регулювання діяльності валютного ринку та ринку золота.
Валютні обмеження сприяють тимчасовому вирівнюванню платіжних балансів окремих країн, але зрештою ускладнюють проблему їх балансування, оскільки виникає необхідність регулювання міжнародних розрахунків із кожною країною окремо. Обмеження оборотності валют фактично анулює принцип найбільшого сприяння, посилює дискримінацію торгових партнерів шляхом застосування множинності валютних курсів.
Об'єктивна необхідність зняття валютних бар'єрів міжнародних економічних відносин породжує тенденцію до міждержавного регулювання валютних обмежень. Проте цьому чиннику протистоїть національний протекціонізм як конкуренції, спрямованої проти торгових партнерів.
Валютні обмеження у РФ
Відповідно до пропозицій Президента РФ прискорити процес набуття національною валютою статусу вільно конвертованої були внесені істотні зміни до ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» Федеральний закон від 26.06.2006 № 131-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону «Про валютне регулювання та валютному контролі» рішеннями Державної Думи. Відповідно до внесених змін було скасовано статті, що містять ті чи інші валютні обмеження, що стосуються проведення валютних операцій резидентами та нерезидентами на території Росії та за її межами. Скасування валютних обмежень означає, що валюта РФ нині формально відповідає всім вимогам МВФ, пред'явленим до вільно конвертованих валют.
Резиденти зобов'язані повідомляти податкові органи за місцем свого обліку про відкриття (закриття) рахунків (вкладів) та про зміну реквізитів рахунків (вкладів) не пізніше одного місяця з дня відповідно відкриття (закриття) або зміни реквізитів таких рахунків (вкладів) у банках, розташованих за межами території Російської Федерації, формою, затвердженої федеральним органом виконавчої, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів». Федеральний закон від 30.10.2007 № 242-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону “Про валютне регулювання та валютний контроль”» ч.2.ст.12
Внесені зміни означають для резидентів РФ перехід до повідомчого порядку відкриття (закриття) банківських рахунків поза Росії, що відповідає практиці, прийнятої розвинених країн. Чинне законодавство не містить обмежень щодо здійснення нерезидентами валютних операцій.
На думку ініціаторів лібералізації валютного законодавства, зняття обмежень щодо фінансових операцій може призвести до підвищення інвестиційної привабливості держави. Так Банк Росії зняв останні обмеження на рух капіталу через кордон Російської Федерації, скасувавши вимоги про резервування при проведенні окремих видів валютних операцій, а також обов'язкове використання спеціальних рахунків при здійсненні окремих видів валютних операцій. Крім того, скасовано обов'язковий продаж експортерами частини валютної виручки. Зняття обмежень на рух капіталу через кордон, скасування вимог про резервування при проведенні окремих видів валютних операцій, а також обов'язкове використання спеціальних рахунків при здійсненні валютних операцій - всі ці заходи, на думку експертів, призведуть до підвищення інвестиційної привабливості Росії.
Звичайно, на сьогоднішній день ці заходи не зможуть забезпечити повну конвертованість рубля, так як для повної конвертованості необхідний ряд умов, наприклад, таких, як здійснення нафтових розрахунків у рублях. Проте фахівці сподіваються, що за подальшого введення подібних заходів російська валюта може зайняти такий статус.
Для інвестиційної привабливості велике значення має можливість інвестора як вкласти гроші у економіку країни, а й можливість швидко відкликати ці гроші. Тому зняття обмежень щодо руху капіталу, безумовно, підвищить інвестиційну привабливість Росії. Є також думка, що в макроекономічних умовах, що склалися, валютна лібералізація не вплине на курс національної валюти. Насправді, її проведення лише створює передумови для того, щоб протягом найближчих 3-5 років національна валюта почала завойовувати позиції на міжнародних фінансових ринках.
"Фінансова газета. Регіональний випуск", N 50, 2001
Відповідно до Закону Російської Федерації від 09.10.1992 N 3615-1 "Про валютне регулювання та валютний контроль" (в ред. від 31.05.2001 N 72-ФЗ) всі валютні операції діляться на дві групи: поточні валютні операції та операції, пов'язані з рухом капіталу (капітальні операції). До поточних валютних операцій віднесено такі, що містяться у закритому переліку (п.9 ст.1 Закону); А перелік операцій, пов'язаних з рухом капіталу, є відкритим - до цього розряду валютних операцій відносяться інші операції, що не входять до переліку поточних.
Чітке розмежування поточних та капітальних валютних операцій має практичне значення для бухгалтерів та фінансових працівників, оскільки режим здійснення цих операцій різний. Відповідно до зазначеного Закону поточні валютні операції можуть здійснюватися підприємствами та організаціями у вільному режимі (тобто без обмежень), але у межах чинного валютного законодавства Російської Федерації, а порядок здійснення капітальних операцій встановлюється Банком Росії.
Розглянемо порядок проведення операцій, пов'язаних із рухом капіталу, який визначається Банком Росії.
До прийняття Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" на території Російської Федерації діяло Лист Держбанку СРСР від 24.05.1991 N 352 "Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР". Щодо операцій, пов'язаних з рухом капіталу, цим документом встановлювався дозвільний порядок: для їх проведення необхідно попередньо отримати ліцензію Держбанку СРСР або центральних банків республік на кожну конкретну операцію.
Після прийняття Закону Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" Банк Росії підтвердив дію згаданого Листа Держбанку СРСР на території Російської Федерації в частині, що не суперечить цьому Закону, а також іншим законодавчим актам та виданим на виконання їх вказівкам Банку Росії. Оскільки цей Закон не встановлює конкретний порядок здійснення капітальних операцій, а інших законодавчих актів з цього питання та вказівок Банку Росії на той момент не було, то підтвердження Банком Росії дії на території Російської Федерації Листи Держбанку СРСР N 352 означало і підтвердження встановленого цим Листом порядку здійснення у Російській Федерації операцій, пов'язаних із рухом капіталу.
При вирішенні питання про видачу дозволу на проведення конкретної валютної операції враховується комплекс факторів: характер угоди, доцільність її проведення, фінансове становище організації, дотримання нею валютного законодавства під час здійснення валютних операцій, виконання зобов'язань із розрахунків із бюджетом та інших.
У разі прийняття позитивного рішення про видачу дозволу Банк Росії встановлює певні умови, які обов'язково повинні бути дотримані організацією - резидентом при здійсненні операції. Наприклад, може бути зазначений конкретний банк, через який мають бути здійснені розрахунки з даної операції, порядок платежів. Як умови можуть бути зазначені вимоги про отримання гарантії від можливих втрат, обов'язковий продаж отриманих сум іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку та ін.
Виключно дозвільний порядок проведення капітальних операцій діяв до прийняття Банком Росії Положення про зміну порядку проведення Російської Федерації деяких видів валютних операцій від 24.04.1996 N 39, яке відмінило дозвільний порядок скоєння низки капітальних операцій. Усі перелічені у цьому документі операції, пов'язані з рухом капіталу, могли відбуватися без спеціального дозволу Банку Росії.
У редакції Листи Банку Росії від 03.02.1997 N 403 (визнано таким, що втратив чинність Наказом Банку Росії від 24.10.1997 N 02-469) дане Положення визначало порядок проведення зазначених у ньому капітальних операцій, поки до нього не були внесені зміни та доповнення до Положення Банку від 17.09.2001 N 152-П. Назва документа має тепер таку редакцію: "Про порядок проведення в Російській Федерації деяких видів валютних операцій та про облік та подання звітності з деяких видів валютних операцій". З урахуванням внесених до документа змін і доповнень у час операції, пов'язані з рухом капіталу, мають такі особливості.
- Розширено коло здійснюваних у вільному режимі валютних операцій, пов'язаних з придбанням та орендою рухомого та нерухомого майна. Так, резиденти можуть переводити з Російської Федерації іноземну валюту в порядку авансових платежів та передоплати - з імпорту повітряних, морських суден, судів внутрішнього плавання та космічних об'єктів за умови, що протягом строку, що не перевищує один рік з дня переведення валютних коштів, зазначені об'єкти будуть передані резиденту.
При оренді резидентами у нерезидентів та нерезидентами у резидентів повітряних, морських суден, судів внутрішнього плавання, космічних об'єктів та об'єктів космічної інфраструктури, а також будь-якого рухомого неспоживаного майна (за винятком цінних паперів) іноземна валюта може вільно переводитися з Російської Федерації та до Російської Федерації умови, що не пізніше 180 днів відповідно з дня переведення іноземної валюти з Росії або її надходження, перераховані об'єкти будуть передані орендарю (відповідно резиденту або нерезиденту). У цьому термін оренди немає значення.
Аналогічним чином у вільному режимі можуть здійснюватися перекази іноземної валюти на користь юридичних осіб - резидентів на оплату нерухомого майна, що перебуває на території Російської Федерації, визнаного таким за законодавством Російської Федерації, яке передається у власність нерезидентам за договором купівлі - продажу або іншим угодам про відчуження цього майна .
Якщо нерухоме майно (крім повітряних, морських суден, судів внутрішнього плавання, космічних об'єктів та об'єктів космічної інфраструктури), яке визнано таким за законодавством Російської Федерації та перебуває на території Російської Федерації, передається нерезидентам в оренду, то перекази іноземної валюти нерезидентами на користь юридичних осіб - резидентів як орендної плати за орендоване майно також здійснюються у вільному порядку.
Без дозволу Банку Росії провадиться повернення резидентам і нерезидентам перерахованих ними авансів та передоплати, задатків за невиконаними договорами, помилково перерахованих сум.
- До операцій, здійснення яких не вимагає дозволу Банку Росії, віднесені і операції, пов'язані з отриманням резидентами та нерезидентами кредитів в іноземній валюті від уповноважених банків на строк, що перевищує 180 днів, на підставі укладених з уповноваженими банками кредитних договорів, а також операції з повернення уповноваженим банкам отриманих від них резидентами та нерезидентами кредитів в іноземній валюті, включаючи відсотки за ними та неустойку за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за кредитними договорами.
Якщо забезпечення виконання своїх зобов'язань за кредитним договором боржник уклав договір поручництва з резидентом, то резидент - поручитель без дозволу Банку Росії може перевести іноземну валюту на виконання своїх зобов'язань за договором поручительства. Перекази резидентами іноземної валюти на користь нерезидентів у порядку виконання своїх зобов'язань за договором поруки у тому випадку, якщо боржник-резидент не виконав або неналежним чином виконав свої зобов'язання за кредитним договором з нерезидентом, що також здійснюються у вільному режимі.
Якщо як забезпечення за кредитним договором боржник - резидент передає уповноваженому банку заставу цінних паперів, номіновані у іноземній валюті, і них звертається стягнення відповідно до законодавством Російської Федерації, то продаж і купівлю цих цінних паперів непотрібен дозволу Банку России.
- Резиденти можуть купувати за іноземну валюту у уповноважених банків векселі, виписані цими банками в іноземній валюті, пред'являти їх до оплати та отримувати платіж в іноземній валюті або у валюті Російської Федерації.
Відчуження резидентами векселів уповноваженим банкам, як виписали ці векселі, і іншим уповноваженим банкам, за іноземну валюту і валюту Російської Федерації ввозяться порядку, встановленому вексельним законодавством.
Резиденти можуть купувати та відчужувати через уповноважені банки на організованому ринку цінних паперів за іноземну валюту, випущені резидентами емісійні цінні папери, номіновані в іноземній валюті. Зберігати зазначені цінні папери та вести облік прав на них можуть лише резиденти – професійні учасники ринку цінних паперів, які мають ліцензію на провадження депозитарної діяльності.
- Вільний режим здійснення валютних операцій поширений і розрахунки за договорами морського агентирования.
Юридичні особи - резиденти, є морськими агентами виходячи з договорів морського агентування, укладених із судновласниками - нерезидентами, надають їм послуги у морських портах Російської Федерації, на оплату які судновласники - нерезиденти переводять морським агентам іноземну валюту. У той самий час морські агенти виходячи з посередницьких договорів, укладених ними з морськими адміністраціями портів, переводять їм іноземну валюту як портових зборів перебування у російських портах іноземних судів.
- Розрахунки, пов'язані з виплатами в іноземній валюті зі страхування та перестрахування як на користь резидентів у Російську Федерацію, так і на користь нерезидентів з Російської Федерації, здійснюються у вільному режимі лише за умови, що термін дії договору не перевищує п'яти років з дати його підписання.
- Фізичні особи - резиденти можуть переводити за кордон, у тому числі на свої рахунки, відкриті за межами Російської Федерації у порядку, встановленому Банком Росії, іноземну валюту на суму, що не перевищує 75 тис. дол. протягом календарного року, для придбання прав на цінні папери номіновані в іноземній валюті.
У разі реалізації фізичною особою - резидентом прав на цінні папери, отримана іноземна валюта може переводитися до Російської Федерації. Фізична особа – резидент може передати цінні папери, номіновані в іноземній валюті, за договором дарування. Крім того, фізичні особи - резиденти можуть переводити іноземну валюту з Російської Федерації на їх рахунки, відкриті в іноземних банках у порядку, встановленому Банком Росії, а також з їх рахунків у іноземних банках у Російську Федерацію.
Не вимагають дозволу переведення фізичних осіб у іноземній валюті з Російської Федерації на користь нерезидентів, діяльність яких пов'язана з реалізацією за кордоном фізичним особам товарів у роздрібній торгівлі, виконанням робіт, наданням послуг, в оплату за товари, роботи, послуги, що купуються у цих нерезидентів.
Фізичні особи - резиденти та нерезиденти можуть купувати через уповноважені банки на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації іноземну валюту за рахунок коштів на своїх карбованцевих рахунках у кредитних установах, а також продавати іноземну валюту з банківських рахунків в іноземній валюті, відкритих на своє ім'я в уповноважених банках.
- Як резиденти, і нерезиденти можуть купувати і продавати через уповноважені банки іноземну валюту одного виду за іноземну валюту іншого виду, курс яких рубля котирується Банком Росії.
- Без дозволу Банку Росії можуть здійснюватися перекази з Російської Федерації іноземної валюти на оплату вступних та членських внесків у міжнародні неурядові організації, а федеральними органами виконавчої - на оплату вступних і членських внесків Російської Федерації на міжнародні організації, членом яких є; перекази нерезидентами іноземної валюти як дарунок, пожертвувань на користь резидентів, причому у разі пожертвувань, дарунку на користь юридичних осіб - резидентів їм може бути переданий чек, номінований в іноземній валюті.
З Російської Федерації резиденти можуть переводити іноземну валюту на користь нерезидентів як оплату за підписку на іноземні та інші періодичні видання.
- Переклади неторгового характеру, розширений список яких дається у Положенні Банку Росії N 152-П, також здійснюються у вільному режимі.
Слід пам'ятати, що це валютні операції здійснюються у безготівковому порядку, повинні мати документальне підтвердження (перелік підтверджуючих документів дається у Положенні), підлягають обліку в уповноважених банках.
При здійсненні фізичними особами деяких із перелічених операцій (у п.8.6 Положення), а також операцій, сума кожної з яких перевищує в еквіваленті 10 000 дол. США, фізичні особи повинні подавати свідоцтво про постановку на податковий облік.
а) прямі інвестиції, тобто вкладення статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством; б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів; в) перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та інше майно , включаючи землю і її надра, що відносяться за законодавством країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інших прав на нерухомість; д) надання та отримання фінансових кредитів на строк більше 180 днів; е) всі інші валютні операції, що не є поточними валютними операціями. вище за закон). Порядок видачі Банком Росії дозволів на проведення окремих видів валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, визначено Положеннями Банку Росії від 20.07.1999 N 82-П та від 21.12.2000 N 129-П.
При цьому без обмежень здійснюються такі валютні операції: - розрахунки за експорт товарів, зазначених у розділах XVI, XVII, XIX Товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності Російської Федерації, за умови, що термін повернення валютної виручки від реалізації цих товарів на експорт не перевищуватиме три роки з дати фактичного перетину цими товарами митного кордону Російської Федерації; - розрахунки за вироблені резидентами за межами території Російської Федерації будівельні та підрядні роботи, строки платежу за які відповідно до умов укладених договорів перевищують 90 днів, за умови, що термін повернення валютної виручки за вироблені будівельні та підрядні роботи не перевищуватимуть п'ять років з дати укладення такого договору; років з дати його укладання;- перекази фізичною особою - резидентом іноземної валюти в Російську Федерацію та з Російської Федерації на суму, що не перевищує 75 тисяч доларів США, що здійснюються протягом календарного року з метою придбання фізичною особою - резидентом прав на цінні папери, номіновані у іноземній валюті, або з метою реалізації фізичною особою - резидентом належних їй прав на зазначені цінні папери. Зазначені перекази здійснюються фізичною особою - резидентом через рахунок в уповноваженому банку, порядок відкриття та ведення якого визначається законодавством Російської Федерації. При переведенні фізичною особою - резидентом іноземної валюти для придбання прав на цінні папери, номіновані в іноземній валюті, зазначена особа та уповноважений банк, через який було здійснено зазначений переказ, зобов'язані протягом 10 робочих днів з дати здійснення такого переведення повідомити про переведений податковий орган за місцем обліку здійснила цей переклад фізичної особи - резидента, доклавши банківські виписки за вказаним рахунком. .
